税收筹划的基本方法 　　避免应税收入(或所得)的实现 　　·取得不被税法认定为应税所得的经济收入 　　·国债利息、教育储蓄存款利息以及股票转让所得免征或暂免征收个人所得税 　　·取得不具有所有权的实物 　　案例 　　·我国现行增

个人所得税的税收优惠来源：　　(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金; 　　(2)国债和国家发行的金融债权利息; 　　(3)按照国家统一规定发给

利用税收优惠 　　增值税的税收优惠 　　·在增值税方面，相关税收优惠包括： 　　(1)纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税;售价未超过原值的，免征增值税。 　　(

医疗保险 　　医疗保险是指为被保险人的治疗疾病时发生的医疗费用提供保险保障的保险。这时，医疗费用不仅包括医生的医疗费和手术费用，还包括住院、护理、使用医院设备的费用以及各种检查费用和医院杂费。医疗保险是健康保险的主要内容之一。 　　在医

意外伤害保险的概念 　　意外伤害保险是指保险人对被保险人由意外伤害事故所致死亡或残疾，或者支付医疗费用，按照合同约定给付全部或部分保险金的保险。 　　意外伤害保险的保险责任是被保险人由意外伤害所致的死亡或残疾，或者支付医疗费用，不负责疾

不动产销售案例 　　某商贸公司因业务关系欠某个人独资企业200万元债务，经过双方协商决定，商贸公司以其一长期不用的库房作价200万元抵顶债务。随即该独资企业以200万的价格将库房转让给某化学工业公司。 　　根据现行营业税条例规定，商贸公

消费税的筹划方法 　　·针对纳税人的筹划-全能厂纳税问题 　　·计税依据的筹划 　　1、选择合理的加工方式 　　可以考虑利用关联方关系，压低委托加工成本，达到节税的目的，即使不是关联方关系，纳税人也可以在估算委托加工成本上、下限的基

增值税的筹划方法——纳税人身份的筹划 　　·无差别平衡点抵扣率判别法 　　·原理：一般纳税人税负高低取决于可抵扣的进项税额的多少，其他条件不变的情况下，若可抵扣的进项税额较多，则适于选择一般纳税人，反之则适于做小规模纳税人。当抵扣额占销

·稿酬所得筹划 　　①系列丛书筹划法。如果一本书可以分成几个部分，以系列丛书的形式出现，则该作品将被认定为几个单独的作品，单独计算纳税，可能会节税。 　　②再版筹划。在作品市场看好时，与出版社商量采取分批印刷的方法，以减少每次收入量。个

·劳务报酬所得的筹划 　　①分项计算筹划法。 个人取得不同劳务项目的劳务报酬所得，应当加以区分并分别减除费用，计算缴纳个人所得税。 　　②支付次数筹划法。 劳务报酬所得中对“次”筹划的点主要是“同一事项连续取得收入”。对于同一项目取得连

纳税项目转换与选择 　　①劳务报酬所得转化为工资薪金所得。 　　当应税所得比较少的时候，工资薪金所得的税前扣除1600元，要高于劳务报酬税前扣除800元或20%的数额，同时适用的税率比劳务报酬所得适用的20%的比例税率要低。在一定条件下

所得税的筹划方法——计税依据的筹划 　　·工资薪金福利化 　　1、雇主提供住所。个人在受聘时，可以与雇主协商，由雇主支付工作期间寓所租金，而薪金则在原有基础上适当调整，雇主负担不变，个人可以节税。# 　　2、雇主提供员工部分福利项目。

所得税的筹划方法——针对纳税人的筹划 　　·居民纳税人与非居民纳税人的转换 　　·有限责任公司与个体工商户、个人独资企业、合伙制企业的选择 　　案例 　　·王先生夫妻共同经营一家水暖器材公司。王先生的妻子主要负责水暖器材销售的经营管

退休养老规划 　　建立退休养老规划的原则 　　·及早规划原则 　　·弹性化原则 　　·退休基金使用的收益化原则 　　·谨慎性原则 　　确定退休目标 　　·退休年龄 　　·退休后生活质量要求 　　·从退休后的支出角度预测资金

财产分配规划中应注意的事项 　　1.抚养：通常是指父母对子女在经济上的供养和生活上的照料，包括负担子女的生活费、教育费、医疗费等等。 　　对于子女的抚养义务，不但存在于婚姻关系的存续期间，而且在婚姻关系破裂，夫妻双方已经离婚的情况下仍然

财产分配与传承规划 　　本章难点 　　1、婚姻对财产分配的影响 　　2、财产分配工具的分析 　　3、家庭不同成员间的继承关系 　　4、财产传承规划工具的分析 　　第一节 分析客户财产状况 　　一、分析客户财产状况 　　(一)

信托 　　1.个人信托与婚姻家庭信托。 　　个人信托是指委托人(特指自然人)基于财产规划的目的，将其财产所有权委托给受托人，受托人按照信托文件的规定为受益人的利益或特定目的，管理或处分信托财产的行为。 　　特点：财产的消极增值管理和财

分析财产分配工具 　　(一)公证： 　　指夫妻财产约定公证，是依法对夫妻或“准夫妻”各自婚前或婚后财产、债务的范围及权利归属问题所达成的协议的真实性、合法性给予证明的活动;两个方面的内容：一是对将要结婚的男女双方之间的财产协议进行公证，

父母 　　父母，包括生父母、养父母和有扶养关系的继父母。 　　父母作为子女的法定继承人，还应包括以下两种情况： 　　1.对非婚生子女的继承权。 　　(1)生父母对其非婚生子女有继承权，并且继承权不以有无抚养子女的事实为条件。 　　

分析客户财产传承需求 　　家庭财产传承是指家庭财产在家庭成员之间的转移，通常是在家庭中的一员去世后，对其财产进行继承的行为。参与客户家庭财产分配的主要家庭成员通常有：配偶、子女、父母、兄弟姐妹。祖父母、外祖父母、对公婆、岳父尽了主要赡养义