税收筹划的原理 　　(一) 绝对节税原理 　　含义：绝对节税是指税收筹划直接使纳税人缴纳税款的绝对额减少。 　　原理：在各种可供选择的纳税方案中，选择缴纳税款最少的方案。 　　1. 直接节税原理 　　2. 间接节税原理 　　(二

避免应税收入的实现 　　从减轻税收负担的角度来看，纳税人要尽量取得不被税法认定为是应税收入(或所得)的经济收入; 　　财产的增值部分只要不变现，一般就不对其课征所得税; 　　税法中还有一些免税收入的规定，例如对个人取得的国债和国家发行

所得税基本筹划方法 　　1.针对纳税人的筹划 　　(1) 居民纳税人与非居民纳税人的转换 　　(2) 有限责任公司与个体工商户、个人独资企业、合伙制企业的选择 　　2.计税依据的筹划 　　(1) 工资薪金福利化 　　i. 雇主提

消费税的筹划方法 　　(1) 针对纳税人的筹划 　　(2) 计税依据的筹划 　　i. 设立独立核算的销售部门 　　ii. 选择合理的加工方式 　　(3) 税率的筹划

营业税的筹划方法 　　(1) 征税范围的筹划 　　i. 合作建房的税收筹划 p237例题 　　ii. 材料供应及设备安装的税收筹划 　　iii. 不动产销售的税收筹划：减少流通环节 p238例题 　　iv. 税率的筹划 p238例

纳税筹划的风险 　　一、风险分类 　　1. 政策风险 　　2. 执法风险 　　3. 市场风险 　　4. 操作风险 　　5. 目标风险 　　二、风险产生的原因 　　1. 税收筹划方案实施环境的不确定性 　　2. 纳税人业务

什么是职业规划 　　含义：是涉及人一生的过程，包括职业定位，寻找工作，职业成长，更换工作和最终的退休。目的：是帮助人们找到最佳的职业发展方向，在精神和物质上获得最大的满足。

建立退休养老规划的原则 　　1. 及早规划原则 　　2. 弹性化原则：退休养老规划应具有弹性或缓冲性，以增加其适应性; 　　3. 退休基金使用的收益化原则：投资者在保持稳健性的前提下，追求收益最大化; 　　4. 谨慎性原则：多估计些

退休养老规划的工作程序 　　第一步：预测退休收入 　　客户的退休收入包括社会保障、企业年金、商业保险、投资收益和其他收入等。 　　客户退休的收入情况往往是不确定的。 　　不同的退休养老规划工具的收入构成了保障退休养老生活的不同“防线

确定财产分配的原则和目标 　　目标确定应遵循的原则： 　　(一) 风险隔离的原则 　　(二) 合情合法原则 　　(三) 照顾妇女儿童原则 　　双方无协议约定下： 　　1.子女不足两周岁——一般随母方生活 　　2.子女两周岁以上

财产分配规划中应注意的事项 　　1.抚养：是指父母对子女在经济上的供养和生活上的照料，包括负担子女的生活费、教育费、医疗费等。 　　对子女的抚养义务不但存在于婚姻关系的存续期间，而且在婚姻关系破裂、夫妻双方已经离婚的情况下仍然存在。

分析客户的家庭婚姻状况 　　(一)判断客户婚姻状况 　　(二)婚姻成立的法律条件 　　(三)无效婚姻及其财产、子女抚养问题处理 　　无效婚姻的具体原因： 　　(1) 重婚的 　　(2) 有禁止结婚的亲属关系的 　　(3) 婚前

退休养老规划中的养老方式 　　人的需求层次：生理需求、安全需求、尊重需求、归属与爱的需求、自我实现的需求。 　　工作程序： 　　退休养老规划调整方案： 　　(1)降低退休后生活质量 　　(2)推迟退休年限 　　(3)退休后兼职工

退休养老规划工具的可规划性 　　职业规划的灵活性取决于多种因素，可规划性因人而异; 　　社会保障制度和企业年金的可规划性不强; 　　商业性养老保险的可规划性较强; 　　将房产价值在退休后变现的可规划性取决于各国或各地文化的不同

财产分配工具之公证 　　指夫妻财产约定公证——将要结婚的和已经结婚的 　　1.夫妻财产约定公证的意义： 　　1) 公证人员可以从法律专业角度对约定协议的合法性予以把关，充分审查约定内容是不是法律所允许的财产权利，有没有不公平现象、损害

财产分配工具之信托 　　1.个人信托与婚姻家庭信托 　　个人信托是指委托人基于财产规划的目的，将其财产所有权委托给受托人，受托人按照信托文件的规定为受益人的利益或特定目的，管理或处分信托财产的行为。 　　依照受益人及信托目的不同，个人

分析客户财产传承需求 　　家庭财产传承是指家庭财产在家庭成员之间的转移，通常是在家庭中的一员去世后，对其财产进行继承的行为。 　　第一顺序继承人为：配偶、子女、父母 　　第二顺序继承人为：兄弟姐妹、祖父母和外祖父母 　　(一) 配偶

财产传承规划的目标和特点 　　(一)财产传承规划目标 　　最终目标是帮助客户在其去世或丧失行为能力后分配和安排其资产和债务。 　　常见目标： 　　1. 为受赡(扶)养人留下足够的生活资源 　　2. 为有特殊需要的受益人提供遗产保障

三种财产传承规划工具 　　(一)遗嘱 　　1.遗嘱与遗嘱继承 　　遗嘱是遗嘱继承的前提和依据，是当事人按照自己的意愿进行财产传承的有效工具之一。 　　遗嘱继承，是指继承开始之后，按照被继承人所立的合法有效的遗嘱，继承被继承人遗产的继

遗嘱工具的分析 　　1. 遗嘱工具的优点 　　(1) 设立遗嘱是法律对公民财产所有权予以全面保护的最佳体现 　　(2) 设立遗嘱有利于发挥家庭养老育幼的功能 　　(3) 设立遗嘱有利于发展社会福利事业 　　(4) 设立遗嘱有利于减