投资规划 　　·理财规划中的投资规划 　　·投资规划的流程 　　·投资组合与风险分散 　　·投资策略与资产配置 　　第一部分 理财规划中的投资规划 　　投资在理财规划中的地位 　　·投资规划是实现多项财务目标的重要手段 　　

投资规划的流程—目标观点考试大-中国教育考试门户网站 　　投资规划的流程—工具观点 　　·确定客户可接受的投资工具 　　·根据投资工具特点，算出多个典型投资组合的预期收益/风险 　　·根据客户的风险承受能力，决定选择哪一个投资组合或

整笔投资的操作策略 　　·长期期投、短期避险操作策略; 　　·买入并持有策略; 　　·固定投资比例策略; 　　·投资组合保险策略; 　　·基金或股票下跌时，加买摊平成本策略; 　　·宏观因素变化的基金转换策略; 　　长期投资—

资产配置的步骤 　　投资目标与资产配置 　　·家庭预备金—三个月的支出额配置在活期存款 　　·短期目标需求—两年内目标额配置在定存等 　　·中期目标需求—五年内目标配置在中短期债券 　　·中长目标需求—6-20年目标配置在平衡基金

税收筹划概述 　　含义：税收筹划(tax planning)，也称节税(tax saving)，是纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等经济活动的事先筹划和安排，充分利用税法提供的优惠和差别待遇，以减轻税负，达到整体税后利润最

平均税率 　　·含义：纳税人真实负担的有效税率，在没有税负转嫁的情况下，它等于税收负担率，也就是纳税人实际交纳的税额与其计税依据(如应税所得)之比。它是衡量纳税人税收负担的重要指标。 　　例如：某人某月取得工资收入6000元，扣除160

税收筹划中“风险”的表现形式 　　1、经济波动风险 　　2、政策性风险 　　3、市场风险 　　4、企业经营风险 　　风险节税：一定时期和一定环境条件下，把风险降低到最小程度去获取超过一般税收筹划所节减的税额。 　　确定性风险节税

·含义：又称有效税率，是指纳税人实际交纳的税额与其课税对象的金额(如收入总额)之比。它也是衡量纳税人税收负担的一个重要指标。 　　·由于存在着费用扣除或免征额等规定，纳税人的计税依据往往小于课税对象的金额，所以有效税率(实际税率)也往往低

◆ 含义：一定时期纳税人的纳税总额并没有减少，但一段时间内各个纳税期的纳税数额发生变化，主要是纳税时间推迟，或前期纳税少、后期纳税多，相对增加了税后收益，相对于收益而言纳税总额相对减少。 　　◆ 要点： 　　1、一定时期纳税人的纳税总额

绝对节税原理来源： 　　◆ 含义：绝对节税是指税收筹划直接使纳税人缴纳税款的绝对额减少。 　　◆ 原理：在各种可供选择的纳税方案中，选择缴纳税款最少的方案。绝对节税可以是直接减少某一个纳税人的缴纳税款的总额，也可以是直接减少某一个纳税人

·我国个人所得税法规定，个人将其所得通过非营利性的社会团体和国家机关向社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除; 　　·而个人将其所得通过上述组织和机

·个人所得税的超额累进税率 　　·“工资薪金所得”和“劳务报酬所得” 的转换# 　　·兼营行为 　　·消费税各税目间税率的差异# 　　案例 　　·张先生就职于某企业，其企业生产的产品具有特殊性，销售收入的取得不均衡，因此，职工工资

税收筹划的基本方法 　　避免应税收入(或所得)的实现 　　·取得不被税法认定为应税所得的经济收入 　　·国债利息、教育储蓄存款利息以及股票转让所得免征或暂免征收个人所得税 　　·取得不具有所有权的实物 　　案例 　　·我国现行增

利用税收优惠 　　增值税的税收优惠 　　·在增值税方面，相关税收优惠包括： 　　(1)纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税;售价未超过原值的，免征增值税。 　　(

个人所得税的税收优惠来源：　　(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金; 　　(2)国债和国家发行的金融债权利息; 　　(3)按照国家统一规定发给

消费税的筹划方法 　　·针对纳税人的筹划-全能厂纳税问题 　　·计税依据的筹划 　　1、选择合理的加工方式 　　可以考虑利用关联方关系，压低委托加工成本，达到节税的目的，即使不是关联方关系，纳税人也可以在估算委托加工成本上、下限的基

某商贸公司因业务关系欠某个人独资企业200万元债务，经过双方协商决定，商贸公司以其一长期不用的库房作价200万元抵顶债务。随即该独资企业以200万的价格将库房转让给某化学工业公司。 　　根据现行营业税条例规定，商贸公司和个人独资企业均需按

稿酬所得筹划 　　①系列丛书筹划法。如果一本书可以分成几个部分，以系列丛书的形式出现，则该作品将被认定为几个单独的作品，单独计算纳税，可能会节税。 　　②再版筹划。在作品市场看好时，与出版社商量采取分批印刷的方法，以减少每次收入量。个人

增值税的筹划方法——纳税人身份的筹划 　　·无差别平衡点抵扣率判别法 　　·原理：一般纳税人税负高低取决于可抵扣的进项税额的多少，其他条件不变的情况下，若可抵扣的进项税额较多，则适于选择一般纳税人，反之则适于做小规模纳税人。当抵扣额占销

纳税项目转换与选择 　　①劳务报酬所得转化为工资薪金所得。 　　当应税所得比较少的时候，工资薪金所得的税前扣除1600元，要高于劳务报酬税前扣除800元或20%的数额，同时适用的税率比劳务报酬所得适用的20%的比例税率要低。在一定条件下