【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有( )。(2017年)

　　A.贷款服务

　　B.住宿服务

　　C.餐饮服务

　　D.广告服务

　　【答案】BD

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。(2018年)

　　A.购进原材料用于试制新产品

　　B.购进原材料用于生产免税货物

　　C.购进餐饮服务

　　D.购进贷款服务

　　【答案】BCD

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有( )。(2017年)

　　A.电影放映服务

　　B.文化体育服务

　　C.收派服务

　　D.公交客运服务

　　【答案】ABCD

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物中，可以选择按照简易计税方法计算增值税的有( )。(2018年)

　　A.自来水公司销售自产的自来水

　　B.县级以下小型水利发电站生产的电力

　　C.食品厂销售的食用植物油

　　D.煤气公司销售的煤气

　　【答案】AB

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　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，符合条件的一般纳税人，可以选择简易计税方式的有( )。(2019年)

　　A.装卸搬运服务

　　B.公共交通运输服务

　　C.文化体育服务

　　D.电影放映服务

　　【答案】ABCD

　　【多选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月购进国内旅客运输服务，取得的下列票据中，可以作为进项税额抵扣依据的有(　　)。

　　A.增值税电子普通发票

　　B.注明员工身份信息的航空运输登记牌

　　C.注明员工身份信息的铁路车票

　　D.出租车打的发票

　　【答案】AC

　　【解析】增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证和符合规定的国内旅客运输发票(包括增值税专用发票，增值税电子发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票和公路、水路等其他客票)。

　　【判断题】纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。( )(2013年)

　　【答案】√

　　【判断题】一般纳税人提供公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。( )(2017年)

　　【答案】√

　　【不定项选择题】甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下：

　　(1)提供旅游服务取得的含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元;并支付本单位导游工资2.12万元。

　　(2)将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金11万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金33万元。

　　(3)购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额9.6万元。

　　(4)购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。

　　(5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。

　　(6)购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。

　　已知：旅游服务增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为9%;甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是( )。

　　A.门票费22.26万元

　　B.交通费53万元

　　C.导游工资2.12万元

　　D.住宿费25.44万元

　　【答案】ABD

　　【解析】纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

　　2.计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.(720.8-25.44-22.26)×6%=40.386(万元)

　　B.(720.8-53-25.44-22.26)÷(1+6%)×6%=35.1(万元)

　　C.(720.8-53-2.12)×6%=39.9408(万元)

　　D.(720.8-53-25.44-22.26-2.12)÷(1+6%)×6%=34.98(万元)

　　【答案】B

　　【解析】纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。不能扣除导游工资。已知720.8万元是含增值税金额，需要价税分离。

　　3.计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.33÷(1+9%)×9%=2.72(万元)

　　B.11×9%=0.99(万元)

　　C.11÷(1+9%)×9%=0.91(万元)

　　D.33×9%=2.97(万元)

　　【答案】A

　　【解析】纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。已知33万元是含增值税金额，需要价税分离。

　　4.甲旅游公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。

　　A.购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元

　　B.购进电信服务所支付的进项税额0.2万元

　　C.购进职工通勤用班车所支付的进项税额9.6万元

　　D.购进广告设计服务所支付的进项税额0.6万元

　　【答案】ABD

　　【解析】用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费(包括纳税人的交际应酬消费)的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。