1、陈某将其一套价值50万元的住房与李某的一套价值80万元的住房互换，陈某以现金方式补偿给李某差价;另将一套价值100万元的门面房与王某同等价值的门面房等价互换。已知当地契税适用税率为3%，则下列关于上述房产应纳契税的计算中，正确的是()。(上述金额均不含增值税)

　　A.陈某应纳契税=(80-50)×3%=0.9(万元)

　　B.陈某应纳契税=(80-50)×3%+100×3%=3.9(万元)

　　C.李某应纳契税=(80-50)×3%=0.9(万元)

　　D.王某应纳契税=100×3%=3(万元)

　　[答案]A

　　[解析]土地使用权互换、房屋互换，以互换土地使用权、房屋的价格差额为契税计税依据;互换价格不相等的，由多“交付”货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。所以互换住房，应由陈某缴纳契税，且陈某应纳契税=(80-50)×3%=0.9(万元)，李某不缴纳契税;互换价格相等的，免征契税，所以互换门面房，免征契税，陈某和王某对互换门面房均不需要缴纳契税。所以上述业务应由陈某缴纳契税=(80-50)×3%=0.9(万元)，选项A正确。

　　2、某公司2020年3月以4500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为()万元。

　　A.120

　　B.135

　　C.180

　　D.15

　　[答案]B

　　[解析]土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。应纳契税=4500×3%=135(万元)。

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　　3、甲公司于2020年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元，已知当地规定的契约税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为()万元。

　　A.15

　　B.45

　　C.60

　　D.75

　　[答案]D

　　[解析]根据契税法律制度的规定，土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或其他经济利益。甲公司应缴纳的契税=(2000+500)×3%=75(万元)。

　　4、2020年5月甲公司购买一幢办公楼，成交价格6700万元(不含增值税)，已知当地规定的契税税率为3%，甲公司购买办公楼应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.6 700×(1+3%)×3%=207.03(万元)

　　B.6 700×3%=201(万元)

　　C.6 700÷(1-3%)×3%=207.22(万元)

　　D.6 700÷(1+3%)×3%=195(万元)

　　[答案]B

　　[解析]房屋买卖以“不含增值税”的“成交价格”作为计税依据。

　　5、杨某2020年12月因无法偿还黄某的到期债务，遂将自己的一处房产作价300万元抵债给黄某，办理了相关的手续。黄某之后又将抵债所得的房产以310万元的价格出售。已知当地契税税率为4%。则关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是()。

　　A.杨某应缴纳的契税为12万元

　　B.黄某应缴纳的契税为12万元

　　C.黄某应缴纳的契税为12.4万元

　　D.黄某应缴纳的契税为0.4万元

　　[答案]B

　　[解析]本题考核契税的计算。以土地、房屋权属抵债，视同土地使用权转让、房屋买卖征收契税。以获得土地、房屋的一方为纳税人。杨某不用缴纳契税，黄某应缴纳的契税=300×4%=12(万元)。

　　6、周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳税的下列表述中，正确的是()。

　　A.周某应缴纳契税3万元

　　B.周某应缴纳契税2.4万元

　　C.谢某应缴纳契税2.7万元

　　D.谢某应缴纳契税0.3万元

　　[答案]C

　　[解析]契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。本题中，谢某承受房屋权属转移，故应纳契税税额=90×3%=2.7(万元)。

　　7、2020年2月周某以350万元价格出售自有住房一套，购进价格400万元住房一套。已知契税适用税率为5%。计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.350×5%=17.5(万元)

　　B.400×5%=20(万元)

　　C.350×5%+400×5%=37.5(万元)

　　D.400×5%-350×5%=2.5(万元)

　　[答案]B

　　[解析](1)周某出售房屋时，应由受让方缴纳契税，周某作为转让方不必缴纳契税;(2)周某购进房屋时应缴纳契税=400×5%=20(万元)。

　　8、王某拥有一套价值60万元的住房，张某拥有一套价值50万元的住房，双方互换住房，由张某补差价10万元给王某。已知，本题所涉及的价值、价格均不含增值税，当地政府规定的契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是()。

　　A.王某应缴纳契税1.8万元

　　B.张某应缴纳契税0.3万元

　　C.王某应缴纳契税0.3万元

　　D.张某应缴纳契税1.8万元

　　[答案]B

　　[解析](1)房屋互换以互换房屋的价格差额计征契税，互换价格不相等的，由“多交付货币”的一方(张某)缴纳契税;(2)应纳税额=10×3%=0.3(万元)。

　　9、2020年10月王某购买一套住房，支付房价97万元，增值税税额8.73万元，已知契税适用税率为3%，计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(97+8.73)×3%=3.1719(万元)

　　B.(97-8.73)×3%=2.6481(万元)

　　C.97÷(1-3%)×3%=3(万元)

　　D.97×3%=2.91(万元)

　　[答案]D

　　[解析](1)房屋买卖，以成交价格作为计税依据，且该成交价格不含增值税;(2)王某应缴纳契税=97×3%=2.91(万元)。

　　10、张某共有2套房屋，2020年4月将第一套市价为80万元的房产与王某互换，并支付给王某15万元，2020年6月将第二套市价为60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%，张某应缴纳契税()万元。

　　A.0.45

　　B.1.95

　　C.2.25

　　D.2.85

　　[答案]A

　　[解析]土地使用权互换、房屋互换，以互换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。应纳契税=15×3%=0.45(万元)。