1、A公司厂房原值1000万元，已提折旧400万元，已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算A公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.400×(1-30%)×1.2%=3.36(万元)

　　B.1 000×1.2%=12(万元)

　　C.(1 000-400)×(1-30%)×1.2%=5.04(万元)

　　D.1 000×(1-30%)×1.2%=8.4(万元)

　　[答案]D

　　[解析](1)从价计征房产税的，以房产原值一次减除10%～30%后的余值为计税依据;(2)A公司年度应缴纳房产税税额=1000×(1-30%)×1.2%=8.4(万元)。

　　2、2019年甲公司出租其2016年4月30日前取得的办公用房取得含增值税租金199500元。选择简易计税方法计税，已知增值税征收率为5%，当地规定的房产税扣除比例为30%;房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司当年出租办公用房应缴纳房产税税额的下列算式，正确的是()。

　　A.199 500×(1-5%)×12%=22 743(元)

　　B.199 500×(1-30%)÷(1+5%)×12%=15 960(元)

　　C.199 500×(1-30%)×12%=16 758(元)

　　D.199 500÷(1+5%)×12%=22 800(元)

　　[答案]D

　　[解析]房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税。计征房产税的租金收入不含增值税。

　　焚题库推出各科目考试题库，包含模拟、强化试卷以及考前抢分试卷，考生加入微信扫描下方的小程序码，每日一练免费打卡!

　　3、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。()

　　[答案]正确

　　[解析]凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

　　4、下列关于房产税的说法，表述不正确的是()。

　　A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一般不征收房产税

　　B.纳税单位无租使用免税单位的房产，免交房产税

　　C.居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税

　　D.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人

　　[答案]B

　　[解析]纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

　　5、2020年甲公司的房产原值为1000万元，已计提折旧400万元。已知从价房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中正确的是()。

　　A.(1 000-400)×(1-30%)×1.2%=5.04(万元)

　　B.(1 000-400)×1.2%=7.2(万元)

　　C.1 000×(1-30%)×1.2%=8.4(万元)

　　D.1 000×1.2%=12(万元)

　　[答案]C

　　[解析]已提折旧不得从原值中扣除。从价计征：房产余值(原值一次减除10%~30%)×1.2%，全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%;从租计征：房产租金(不含增值税的租金收入)×12%，全年应纳税额=(不含增值税)租金收入×12%

　　6、甲企业有原值为2500万元的房产，市值为5000万元。2019年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，房产税从价计征税率为1.2%，房产税从租计征的税率为12%。关于甲企业2019年应缴纳房产税的下列算式中，正确的是()。

　　A.2 500×(1-20%)×1.2%=24(万元)

　　B.50×12%=6(万元)

　　C.2 500×(1-30%)×(1-20%)×1.2%=16.8(万元)

　　D.2 500×(1-30%)×(1-20%)×1.2%+50×12%=22.80(万元)

　　[答案]D

　　[解析](1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额=50×12%=6(万元);(2)剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=2500×70%×(1-20%)×1.2%=16.80(万元)。两项合计，该企业应纳房产税22.80万元。

　　7、甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元。已知当地房产原值减除比例为30%;房产税从价计征税率为1.2%。计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.500×(1-30%)×1.2%=4.2(万元)

　　B.500×1.2%=6(万元)

　　C.(500-200)×(1-30%)×1.2%=2.52(万元)

　　D.200×(1-30%)×1.2%=1.68(万元)

　　[答案]A

　　[解析]从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。房产税依照房产原值一次减除允许扣除的扣减比例计算缴纳。

　　8、根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税免税项目的是()。

　　A.公园管理部门自用的办公用房

　　B.居民个人出租的市区住房

　　C.国家机关自用的房产

　　D.军队自用的房产

　　[答案]B

　　[解析]选项B：个人出租住房，按4%的税率征收房产税。

　　9、融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。()

　　[答案]正确

　　[解析]融资租赁实际上是分期付款购买固定资产的一种形式，所以对融资租赁的房屋计征房产税时，应当以房产余值计算征收。

　　10、农产品批发市场的行政办公区暂免征收房产税。()

　　[答案]错误

　　[解析]农产品批发市场、农贸市场的行政办公区、生活区，以及商业餐饮娱乐等非直接为农产品交易提供服务的房产、土地，应按规定征收房产税。