1、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,应按财产转让所得项目征收个人所得税。
[答案]错误
[解析]考核个人所得税的应税项目。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。
2、根据个人所得税法律制度,下列关于个体工商户生产经营所得个人所得税的表述中,不正确的有()。
A.个人因从事彩票代销业务而取得所得,按个体工商户的生产、经营所得征税
B.个体工商户生产经营所得按月计征
C.个人对企事业单位承包经营后,工商登记改变为个体工商户的,按个体工商户的生产、经营所得计征个人所得税
D.个体工商户取得与生产经营无关的其他所得,同样按个体工商户的生产、经营所得计征个人所得税
[答案]B D
[解析]个体工商户生产经营所得,对账册健全的,按年计算、分月预缴;账册不健全的,由税务机关确定;个体工商户取得与生产经营无关的其他所得,不属于“个体工商户”的生产经营所得。
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3、编剧从其任职的电视剧制作中心取得的剧本使用费,按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。()
[答案]正确
[解析]特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。从2005年5月1日起,编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
4、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项所得,应征个人所得税的有()。
A.民政部门支付给个人的生活困难补助
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.保险赔款
[答案]B C
[解析]民政部门支付给个人的生活困难补助和保险赔款,免征个人所得税。
5、根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列收入中,应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有()。
A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入
B.某职员取得的本单位优秀员工奖金
C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入
D.某高校教师从任职学校领取的工资
[答案]A C
[解析]劳务报酬所得包括:设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务、其他劳务。
6、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不适用超额累进税率的是()。
A.居民个人的工资、薪金所得
B.个体工商户的经营所得
C.扣缴义务人对非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得扣缴个人所得税
D.财产转让所得
[答案]D
[解析]财产转让所得适用比例税率,税率为20%。
7、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
[答案]正确
[解析]出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得,属于因任职、受雇而取得的所得,应与其当月工资收入合并,按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
8、作家陈某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于陈某该项收入计缴个人所得税的下列表述中,正确的是()。
A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税
B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
[答案]D
[解析]从2002年5月1日起,编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。
9、个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,取得的承包、承租经营所得,按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。()
[答案]正确
[解析]个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,这类承包、承租经营所得,实际上属于个体工商户的生产、经营所得,应按个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税,不再征收企业所得税。
10、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有()。
A.编辑在自己所任职的出版社出版专著所取得的收入
B.商标权人许可他人使用自己的商标取得的收入
C.作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入
D.专利权人许可他人使用自己的专利取得的收入
[答案]B C D
[解析]出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。
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