1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，不正确的有()。

　　A.按月或按季预缴所得税的，企业应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

　　B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

　　C.企业只有在盈利情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

　　D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　[答案]A C

　　[解析]按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款;企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

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　　2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有()。

　　A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

　　B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12 个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

　　C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度

　　D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　[答案]A B C D

　　3、根据企业所得税法律制度规定，纳税人享受免税、减税待遇的，在免税、减税期间不需要办理纳税申报。()

　　[答案]错误

　　[解析]规定纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

　　4[.单选题]根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是()。

　　A.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

　　B.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

　　C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　D.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

　　[答案]C

　　[解析]权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现;租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

　　5、计算企业所得税收入总额时，以分期收款方式销售货物，以发货日期来确认收入。()

　　[答案]错误

　　[解析]以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

　　6、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。()

　　[答案]正确

　　[解析]该说法正确。

　　7、企业销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出代销商品时确认收入计缴企业所得税。()

　　[答案]错误

　　[解析]企业销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入计缴企业所得税。

　　8[.单选题]根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是()。

　　A.自年度终了之日起15日内

　　B.自年度终了之日起45日内

　　C.自年度终了之日起4个月内

　　D.自年度终了之日起5个月内

　　[答案]D

　　[解析]本题考核征收管理。根据规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退款。

　　9、企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。()

　　[答案]正确

　　[解析]企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

　　10[.题干]甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造，2018年经营情况如下：(1)全年产品销售收入4000万元。(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元。(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元。(4)当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备计提折旧10万元。(5)当年直接向养老院捐赠20万元。(6)发生非广告性质的赞助支出8万元。(7)购入运输车辆支付价款20万元。已知：业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　[问题1]、计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费准予扣除()万元。

　　A.18

　　B.20

　　C.30

　　D.12

　　[答案]A

　　[解析]限额1=30×60%=18(万元)，限额2=4000×5‰=20(万元)，限额1<限额2，税前准予按限额1扣除18万元。

　　[问题2]、下列各项中，不准予全额在税前扣除的是()。

　　A.职工福利费34万元

　　B.职工教育经费5万元

　　C.基本社会保险费56万元

　　D.工会经费4万元

　　[答案]A

　　[解析](1)选项A：限额=200×14%=28(万元)，实际发生34万元，超过限额，税前仅可以扣除28万元;(2)选项B：限额=200×8%=16(万元)，实际发生5万元，准予全额税前扣除;(3)选项C：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费，准予税前全额扣除;(4)选项D：限额=200×2%=4(万元)，实际发生4万元，准予税前全额扣除。

　　[问题3]、下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，不正确的是()。

　　A.闲置厂房计提折旧15万元可以扣除

　　B.发生的非广告性质的赞助支出8万元不得扣除

　　C.直接向养老院捐赠20万元，准予在利润总额12%以内扣除

　　D.未投入使用的机器设备计提10万元折旧不得税前扣除

　　[答案]C

　　[解析](1)选项AD：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除;(2)选项B：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出不得税前扣除;(3)选项C：直接向受赠人的捐赠，不得税前扣除。

　　[问题4]、下列税收优惠中，甲企业不能适用的是()。

　　A.新技术研发费用可以加计扣除400万元

　　B.享受三免三减半优惠政策

　　C.购入运输车辆20万元可以享受税额抵免

　　D.按15%的税率征收企业所得税

　　[答案]A C