1、下列各项中，需要征收土地增值税的有()。

　　A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产

　　B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产

　　C.企业之间交换房地产

　　D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

　　[答案]A C D

　　[解析]选项B，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税;因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。选项A，建成后转让的，需要缴纳土地增值税;选项C，房地产交换既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围;选项D，发生权属转移需要缴纳土地增值税。

　　2、根据土地增值税法律制度的规定，下列说法不正确的有()。

　　A.对出让国有土地的行为不征收土地增值税

　　B.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税

　　C.纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税

　　D.纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税

　　[答案]D

　　[解析]纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。

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　　3、杨某用自己的房产抵偿黄某的债务，则应对杨某征收土地增值税，对黄某征收契税。()

　　[答案]正确

　　[解析]抵债房地产的债务人，是房地产的转让者，因此，属于土地增值税的纳税人;抵债房地产的债权人，是该房地产的受让者，应缴纳契税。

　　4、根据土地增值税法律制度的规定，下列赠与行为中，应缴纳土地增值税的是()。

　　A.企业将房产赠与关联企业

　　B.个人将房产赠与直系亲属

　　C.企业通过中国境内非营利的社会团体将房产赠与公益事业

　　D.个人将房产赠与承担直接赡养义务人

　　[答案]A

　　[解析]不征土地增值税的房地产赠与行为包括以下两种情况：(1)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为。(2)房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。

　　5、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税依据时，应列入房地产开发成本的有()。

　　A.土地出让金

　　B.前期工程费

　　C.耕地占用税

　　D.公共配套设施费

　　[答案]B C D

　　[解析]房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费(含耕地占用税)、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用等。

　　6、房产所有人将房屋产权赠与直系亲属的行为，不征收土地增值税。()

　　[答案]正确

　　[解析]房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征收土地增值税。

　　7、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有()。

　　A.房地产的出租

　　B.房地产的抵押

　　C.以建造的商品房进行投资

　　D.以建造的商品房抵偿债务

　　[答案]C D

　　[解析]本题考核土地增值税的征税范围。选项AB：房地产的出租、抵押，产权没有发生转移，不属于土地增值税的征税范围。

　　8、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是()。

　　A.房地产的出租

　　B.国有土地使用权的转让

　　C.国有土地使用权的出让

　　D.房地产的继承

　　[答案]B

　　[解析]出租房地产，未发生房产产权转移，不属于土地增值税的征税范围;土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税;土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等无偿转让的房地产不征税。