1、个人所得税劳务报酬的计算中,属于同一事项连续取得收入的,应以一个月内取得的收入为一次计税。
[答案]正确
[解析]属于同一事项连续取得收入的,以1个月内取得的收入为一次。
2、个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过从业人员工资总额10%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。()
[答案]错误
[解析]个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。
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3、根据个人所得税法律制度的规定,下列关于稿酬所得每次收入的确定,说法不正确的是()。
A.同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税
B.同一作品先在报刊上连载,然后再出版,或先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税
C.同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税
D.同一作品再版取得的所得,应与第一次出版取得的稿酬合并为一次,计征个人所得税
[答案]D
[解析]同一作品再版取得的所得,应与第一次出版取得的稿酬合并为一次,计征个人所得税:同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。
4、根据个人所得税法律制度的规定,下列支出中,在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。
A.从业人员的合理工资
B.税收滞纳金
C.用于个人和家庭的支出
D.个体工商户直接对受益人的捐赠
[答案]B C D
[解析]税收滞纳金、用于个人和家庭的支出、个体工商户直接对受益人的捐赠,在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时不得扣除
5、2019年10月,居民纳税人张教授应邀为甲公司员工进行法规培训,取得所得30000元。已知劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。张教授在将该笔所得计入其2019年的综合所得时,收入额为()。
A.30 000元
B.29 200元
C.24 000元
D.16 800元
[答案]C
[解析](1)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。(2)张教授的该项所得计入综合所得时,收入额=30000×(1-20%)=24000(元)。
6、偶然所得按次计征个人所得税。()
[答案]正确
[解析]根据个人所得税法律制度的规定,偶然所得按次计征个人所得税。
7、根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的下列支出中,在计算个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。
A.业主的工资薪金支出
B.税收滞纳金
C.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失
D.个人所得税税款
[答案]A B D
[解析]个体工商户的工资薪金支出、税收滞纳金、个人所得税税款、赞助支出等在计算个人所得税应纳税所得额时,不得扣除。
8、根据个人所得税法律制度的规定,关于每次收入确定的下列表述中,不正确的是()。
A.财产租赁所得,以每次取得该项收入为一次
B.偶然所得,以每次取得该项收入为一次
C.利息所得,以支付利息时取得的收入为一次
D.非居民个人,特许权使用费所得属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次
[答案]A
[解析]财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次。
9、下列各项中,符合我国《个人所得税法》规定的是()。
A.利息、股息、红利所得一次收入畸高的,可以实行加成征收
B.个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除
C.保险赔款免征个人所得税
D.财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次
[答案]B C D
[解析]个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除;保险赔款免征个人所得税;财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次符合我国个税的规定。
10、根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的下列支出中,在计算个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。
A.个人所得税税款
B.用于个人和家庭的支出
C.向金融企业借款的利息支出
D.赞助支出
[答案]C
[解析]个人所得税税款、用于个人和家庭的支出、赞助支出均为不得扣除的支出项目。
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