【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。(2017年)

　　A.纳税人发生应税销售行为先开具发票的，为开具发票的当天

　　B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

　　C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为实际出租的当天

　　D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

　　【答案】C

　　【单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2019年10月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为113元/件;由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，已知增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。(2013年;2016年;2019年)

　　A.500×113×13%=7345(元)

　　B.500×113÷(1+13%)×13%=6500(元)

　　C.500×113×70%×13%=5141.5(元)

　　D.500×113×70%÷(1+13%)×13%=4550(元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。(2)含税价款应该换算为不含税价款计征增值税。

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　　【单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售化学制品取得含增值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵的进项税额3.6万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月应缴纳增值税税额为( )。(2014年)

　　A.226÷(1+13%)×13%-3.6=22.4(万元)

　　B.226÷(1+13%)×13%-5.1=20.9(万元)

　　C.226×13%-5.1=24.28(万元)

　　D.226÷(1+13%)×13%-5.1-3.6=17.3(万元)

　　【答案】D

　　【单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取3个月的包装物押金2.26万元，已知增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是( )。(2014年)

　　A.(113+2.26)/(1+13%)×13%=13.26(万元)

　　B.113/(1+13%)×13%=13(万元)

　　C.113×13%=14.69(万元)

　　D.[113+2.26/(1+13%)]×13%=14.95(万元)

　　【答案】C

　　【解析】收取的1年以内的押金并且未超过合同规定期限(未逾期)，单独核算的，不并入销售额。

　　【单选题】甲首饰店为增值税一般纳税人，2019年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为135600元，换回的旧项链作价124300元，甲首饰店实际收取差价款11300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。(2015年)

　　A.135600÷(1+13%)×13%=15600(元)

　　B.124300÷(1+13%)×13%=14300(元)

　　C.135600×13%=17628(元)

　　D.11300÷(1+13%)×13%=1300(元)

　　【答案】D

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。(2018年)

　　A.进口货物，为报关进口的当天

　　B.提供租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天

　　C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为收到银行款项的当天

　　D.从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天

　　【答案】C

　　【解析】纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

　　【单选题】2018年9月5日，甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同，10月25日收到乙超市预付的一年房租，11月1日将房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市开具了发票。根据增值税法律制度的规定，甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间是( )。(2019年)

　　A.10月25日

　　B.11月5日

　　C.9月5日

　　D.11月1日

　　【答案】A

　　【解析】纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

　　【单选题】2018年8月5日，甲公司与乙公司签订了一设备的合同，约定合同价款为100万元。8月15日，甲公司就100万元货款给乙公司开具了增值税专用发票，9月10日，甲公司发出了货物，9月25日，甲公司收到乙公司货款100万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为( )。

　　A.8月5日

　　B.8月15日

　　C.9月10日

　　D.9月25日

　　【答案】B

　　【解析】纳税人销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。