1、下列各项中,属于契税的征收范围的有()。
A.土地使用权出让
B.企业破产清算期间,对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的
C.房屋抵押而发生的土地、房屋权属变动的
D.房屋赠与
[答案]A B C D
[解析]契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。选项C,因抵押行为而发生了土地、房屋权属变动,所以征收契税,如果单纯的抵押行为不征收契税。
2、根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税征税范围的有()。
A.房屋赠与
B.土地使用权出让
C.土地使用权转让
D.房屋抵押
[答案]A B C
[解析]契税征税范围:土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖、房屋赠与、房屋互换。土地、房屋典当、分拆(分割)、抵押以及出租等行为,不属于契税的征税范围。
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3、下列各项中,属于契税征税范围的是()。
A.张某受赠房屋
B.王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款30万元
C.赵某抵押房屋
D.刘某购置商品房
[答案]A B D
[解析]选项A、B、D,在我国境内“承受”(受让、购买、受赠、互换等)土地、房屋权属转移的单位和个人,应照章缴纳契税;选项C,土地、房屋典当、分拆(分割)、“抵押”以及出租等行为,不属于契税的征税范围。
4、下列选项中,属于契税征税范围的有()。
A.房屋互换
B.房屋赠与
C.房屋买卖
D.房屋租赁
[答案]A B C
[解析]土地、房屋权属未发生转移的,不征收契税。
5、杨某用自己的房产抵偿黄某的债务,则应对杨某征收土地增值税,对黄某征收契税。()
[答案]正确
[解析]抵债房地产的债务人,是房地产的转让者,因此,属于土地增值税的纳税人;抵债房地产的债权人,是该房地产的受让者,应缴纳契税。
6、根据契税法律制度的规定,下列各项中,不征收契税的是()。
A.张某受赠房屋
B.王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元
C.夏某购置商品房
D.赵某抵押房屋
[答案]D
[解析]契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的,不征收契税。抵押房屋,抵押物的权属并未发生转移,因而不征收契税。
7、张某转让位于市区的一套自有房产,该交易涉及的契税应由张某申报缴纳。()
[答案]错误
[解析]契税应由受让方缴纳。
8、2020年12月,张某以150万元的价格购置了一套两室一厅住房,同时将其原有的一套一室一厅住房出售给李某,成交价格为80万元,已知当地契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定,下列说法中,正确的有()。(上述金额均不含增值税)
A.李某不需要缴纳契税
B.李某应缴纳契税2.4万元
C.张某应缴纳契税4.5万元
D.张某应缴纳契税6.9万元
[答案]B C
[解析]契税由房屋权属的承受人缴纳,张某购置新住房应缴纳契税=150×3%=4.5(万元);李某购置张某原有住房应缴纳契税=80×3%=2.4(万元)。
9、房屋出租不属于契税征税范围。()
[答案]正确
[解析]“出租”不转移房屋权属,不涉及缴纳契税、土地增值税。
10、张某将自有房屋对外出租,不缴纳契税。()
[答案]正确
[解析]契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象,出租不涉及房屋权属转移,不缴纳契税。
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