【单选题】某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5.3万元，咨询服务的增值税税率为6%，该业务应计算的销项税额是( )。(2018年)

　　A.(318+5.3)/(1+6%)×6%=18.3万元

　　B.318/(1+6%)×6%=18万元

　　C.[318/(1+6%)+5.3]×6%=18.318万元

　　D.318×6%=19.08万元

　　【答案】A

　　【解析】(1)题目明确说明是含税收入;(2)取得的奖金为价外费用，为含税金额;(3)应纳税额=(318+5.3)/(1+6%)×6%=18.3(万元)。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为向购买方收取的下列款项中，不并入销售额计算销项税额的是( )。(2019年)

　　A.返还利润

　　B.补贴

　　C.代收代缴的消费税

　　D.手续费

　　【答案】C

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应并入销售额计算销项税额的是( )。(2019年)

　　A.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项

　　B.销售货物向购买方收取的价款之外的手续费

　　C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

　　【答案】B

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　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为( )。(2016年)

　　A.12个月

　　B.36个月

　　C.24个月

　　D.18个月

　　【答案】B

　　【解析】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，“36个月”内不得变更。

　　【单选题】甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3164元，旧手机的收购单价为226元，已知增值税税率为13%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。(2016年)

　　A.(3164-226)×100×13%=38194(元)

　　B.(3164-226)×100÷(1+13%)×13%=33800(元)

　　C.3164×100×13%=41132(元)

　　D.3164×100÷(1+13%)×13%=36400(元)

　　【答案】D

　　【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，应当按“新货物”的同期销售价格确定销售额。新货物的同期销售价格含税时，应换算为不含税价计税。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让税务处理的表述中，正确的是(　　)。(2019年)

　　A.金融商品转让，可以开具增值税专用发票

　　B.转让金融商品年末出现负差时，可以转入下一个会计年度

　　C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

　　D.金融商品的买入价按照先进先出法进行核算

　　【答案】C

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列表述中不符合“营改增”行业销售额规定的是( )。

　　A.提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

　　B.贷款服务，以取得的全部利息及利息性质的收入扣除存款利息后为销售额

　　C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

　　D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

　　【答案】B

　　【解析】贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

　　【单选题】甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1130元，增值税税率为13%，成本利润为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。(2018年)

　　A.100×1130×13%=14690元

　　B.100×1130×(1+10%)×13%=16159元

　　C.100×1130×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14300元

　　D.100×1130÷(1+13%)×13%=13000元

　　【答案】B

　　【解析】增值税是价外税，成本不含增值税，故不能价税分离，选项C和选项D错误，排除;自产货物用于职工福利，需要视同销售，没有同类价格的需要组价，本题需要按照成本×(1+成本利润率)组价，A选项直接用成本计算，排除;选择B选项。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。(2013年)

　　A.将购进的货物分配给股东

　　B.将购进的货物用于职工食堂

　　C.将购进的货物无偿赠送给客户

　　D.将购进的货物用于集体福利

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项AC：将购进的货物用于“投资、分配、赠送”，应视同销售计算销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。(2)选项BD：一般纳税人将购进的货物用于“集体福利或个人消费”，不得从销项税额中抵扣进项税额。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，进项税额不得从销项税额抵扣的有( )。(2014年)

　　A.被执法机关依法销毁、拆除

　　B.用于个人消费

　　C.用于集体福利

　　D.用于对外投资

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)选项A：属于非正常损失。(2)选项BC：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的“购进”货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣。