三、判断题

　　1.(2018年)居民企业无须就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』居民企业应当就其来源中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

　　2.(2018年)在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境内但与其所设机构、场所有实际联系的所得无须缴纳企业所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』根据属地原则，对来源于中国境内的所得，无论是否非居民企业，无论是否在中国境内设立机构、场所，无论与所设立的机构、场所是否有联系，均应当向我国缴纳企业所得税。

　　3.根据企业所得税法律制度的规定，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

　　4.(2018年)企业接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认企业所得税收入的实现。(　)

　　『正确答案』√

　　5.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行“专项申报”扣除。(　)

　　『正确答案』√

　　6.职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费，准予在计算企业所得税时扣除。(　)

　　『正确答案』√

　　7.非金融企业向金融企业借款的利息支出可以据实扣除，非金融企业向非金融企业借款的利息支出不允许在税前扣除。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』非金融企业向非金融企业借款的利息支出不超过金融企业同期同类贷款利率部分准予扣除。

　　8.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，不得与存货损失一起在所得税前扣除。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』题目所述情形，可以与存货损失一起在所得税前扣除。

　　9.(2014年)外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为企业所得税的计税基础。(　)

　　『正确答案』√

　　10.合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得，减半征收企业所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』题目所述所得，暂免征收企业所得税。

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