1、企业种植蔬菜、粮食，免征企业所得税()。

　　[答案]正确

　　[解析]企业种植蔬菜、粮食，免征企业所得税。

　　2、下列各项中，在计算应纳税所得额时属于所得税纳税调整增加的项目有()。

　　A.超过税法规定扣除标准的职工福利费

　　B.违规排污支付的行政罚款

　　C.国债利息收入

　　D.税收滞纳金

　　[答案]A B D

　　[解析]国债利息收入为免税收入，应调减而不是调增。

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　　3、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目可以享有加计扣除的有()。

　　A.企业安置残疾人员所支付的工资

　　B.企业购置节能节水专用设备的投资

　　C.企业从事海水养殖

　　D.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

　　[答案]A D

　　[解析]本题考核企业所得税税收优惠政策。企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免，不可以加计扣除;企业从事海水养殖，减半征收企业所得税。

　　4、甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2019年有关经营情况如下：(1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育费附加18万元、房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台，价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　[问题1]、甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是()。

　　A.销售货物收入2 000万元

　　B.提供技术服务收入500万元

　　C.转让股权收入3 000万元

　　D.上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元

　　[答案]D C B A

　　[解析]收入总额包括：(1)销售货物收入(选项A);(2)提供劳务收入(选项B);(3)转让财产收入(选项C);;(4)股息、红利等权益性投资收益;(5)利息收入;(6)租金收入;(7)特许权使用费收入;(8)接受捐赠收入;(9)其他收入(选项D)。

　　[问题2]、甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。

　　A.增值税180万元

　　B.城市维护建设税和教育费附加18万元

　　C.房产税25万元

　　D.预缴企业所得税税款43万元

　　[答案]C B

　　[解析]准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和预缴的企业所得税。

　　[问题3]、甲电子设备公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是()。

　　A.30万元

　　B.12.5万元

　　C.27.575万元

　　D.25万元

　　[答案]B

　　[解析]业务招待费扣除限额1=50×60%=30(万元)>业务招待费扣除限额2=(2000+500)×5‰=12.5(万元)，因此只能扣除12.5万元。

　　[问题4]、关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是()。

　　A.支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除

　　B.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除

　　C.购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除

　　D.购置环境保护专用设备60万元投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免

　　[答案]D C

　　5、根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有()。

　　A.林木种植

　　B.海水养殖

　　C.蔬菜种植

　　D.花卉种植

　　[答案]A C

　　[解析]花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖【花茶香饮，海内养殖】减半征收。

　　6[.单选题]根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例。该比例为()。

　　A.30%

　　B.40%

　　C.50%

　　D.60%

　　[答案]D

　　[解析]根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例，即60%。

　　7[.单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。

　　A.企业接受社会捐赠收入

　　B.转让企业债券取得的收入

　　C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款

　　D.国债利息收入

　　[答案]D

　　[解析]企业的免税收入包括：①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利组织的收入。

　　8、自2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业，其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。()

　　[答案]正确

　　[解析]自2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业，其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　9、企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。()

　　[答案]正确

　　[解析]企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。

　　10、房地产业不适用企业所得税的税前加计扣除政策。()

　　[答案]正确

　　[解析]不适用税前加计扣除政策的行业：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。