1、在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得无需缴纳企业所得税()。

　　[答案]错误

　　[解析]非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

　　2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是()。

　　A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于非居民企业

　　B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业

　　C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业

　　D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于居民企业

　　[答案]B D

　　[解析](1)依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业;非居民企业，是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业;(2)依法在我国境内成立的企业，无论实际管理机构是否在境内，都属于我国的居民企业。

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　　3、根据企业所得税法律制度规定，以下属于非居民企业的是()。

　　A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司

　　B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司

　　C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的

　　D.根据我国法律成立，在国外设立机构场所的

　　[答案]C

　　[解析]非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司、根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司、根据我国法律成立，在国外设立机构场所的：均属于居民企业。

　　4、根据企业所得税法律制度的舰定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有()。

　　A.国有独资公司

　　B.合伙企业

　　C.个人独资企业

　　D.有限责任公司

　　[答案]A D

　　[解析]合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。

　　5、根据企业所得税法律制度的规定，下列有来源于中国境内所得的企业中，属于非居民企业的是()。

　　A.依法在中国境内成立，且实际管理机构在境内的甲公司

　　B.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的丙公司

　　C.依照外国法律成立，且实际管理机构在中国境外的丁公司

　　D.依法在中国境内成立，但实际管理机构在境外的乙公司

　　[答案]C

　　[解析]非居民企业是指依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。

　　6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。

　　A.事业单位

　　B.个人独资企业

　　C.社会团体

　　D.民办非企业单位

　　[答案]B

　　[解析]选项B，个人独资企业不属于法人企业，缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。

　　7、根据企业所得税法律制度的规定，下列单位中，属于企业所得税纳税人的有()。

　　A.一人有限责任公司

　　B.中外合资经营企业

　　C.个体工商户

　　D.普通合伙企业

　　[答案]A B

　　[解析]个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，不是企业所得税的纳税人。个体工商户缴纳个人所得税。

　　8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是()。

　　A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

　　B.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司

　　C.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司

　　D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司

　　[答案]D

　　[解析](1)依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司、依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司、依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司：属于居民企业;(2)依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司：属于非居民企业。

　　9、依据企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有()。

　　A.依照中国法律在中国境内成立的所有私营企业

　　B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　C.依照外国法律成立在中国境内设立机构且取得所得的企业

　　D.依照外国法律成立未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业

　　[答案]B C D

　　[解析]私营企业中的个人独资企业和合伙企业征收个人所得税。