二、多项选择题

　　1.(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中，正确的有(　)。

　　A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定

　　B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　『正确答案』ABCD

　　2.下列各项关于企业所得税税率的说法中，正确的有(　)。

　　A.居民企业适用25%的税率

　　B.非居民企业适用20%的税率

　　C.小型微利企业适用20%的优惠税率

　　D.设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业适用10%的优惠税率

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B，在中国境内设立机构、场所且取得所得与所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其企业所得税税率为25%;选项D，适用15%的优惠税率。

　　3.下列关于企业所得税收入的确认，表述正确的有(　)。

　　A.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的公允价值确定

　　B.交易合同中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应在租赁期内分期确认收入

　　C.企业促销提供的商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入的金额

　　D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

　　4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应当视同销售货物的有(　)。

　　A.林木公司将货物从A市的生产车间运送至B市的门市部准备对外销售

　　B.林森公司用存货与林木公司置换了一台机器设备

　　C.森木公司将一批自产家具捐赠给受灾地区

　　D.木林森公司将自产的货物用于偿还水沝淼公司的债务

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构(同县除外)用于销售，在增值税上视同销售，但在企业所得税上，不视同销售;选项B，企业发生非货币性资产交换行为，视同销售;选项C，企业将货物用于捐赠，视同销售;选项D，企业将自产货物用于偿债，视同销售。

　　5.(2019年)企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有(　)。

　　A.企业所得税

　　B.消费税

　　C.房产税

　　D.允许抵扣的增值税

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项BC，记入“税金及附加”科目，在计算应纳税所得额时允许扣除;选项AD，在计算应纳税所得额时不得扣除。

　　6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应在计算应纳税所得额时限额扣除的有(　)。

　　A.防暑降温费

　　B.烟草公司的烟草广告费

　　C.通过国家机关向贫困地区的捐款

　　D.为本企业董事会成员支付的不超过工资薪金总额5%的人身意外伤害保险

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B，烟草企业的广告费不得扣除;选项D，为董事会成员支付的人身意外伤害保险，不得在税前扣除;选项A，属于职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除;选项C，属于公益性捐赠，不超过年度会计利润12%的部分准予扣除。

　　7.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前全额扣除的有(　)。

　　A.为购入车辆支付的财产保险费用

　　B.为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用

　　C.为企业职工支付的基本养老保险费用

　　D.为企业职工支付的补充养老保险费用

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，不超过实发工资薪金总额5%的部分准予扣除，超过部分不得扣除。

　　8.(2014年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项费用，超过税法规定的扣除标准后，准予在以后纳税年度结转扣除的有(　)。

　　A.职工教育经费

　　B.广告费

　　C.业务宣传费

　　D.业务招待费

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项A，三项经费中，只有职工教育经费准予结转以后纳税年度扣除;选项BC，广告费和业务宣传费准予结转以后纳税年度扣除。

　　9.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有(　)。

　　A.企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售(营业)收入5‰

　　B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除

　　C.企业发生的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

　　D.纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　10.企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售(营业)收入5‰，下列收入属于企业销售(营业)收入的有(　)。

　　A.销售商品收入

　　B.出租房屋收入

　　C.投资股票收益

　　D.现金盘盈

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项A，属于主营业务收入;选项B，属于其他业务收入;选项C，属于投资收益，选项D，属于营业外收入。销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收益和营业外收入。