【单选题】2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1 000万元。已知预提所得税税率为10%,计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中,正确的是( )。
A.1 000×10%×50%=50万元
B.1 000×10%=100万元
C.1 000×(1-25%)×10%=75万元
D.1 000×(1-25%)×10%×50%=37.5万元
『正确答案』B
【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“电信服务-增值电信服务”计缴增值税的有( )。
A.语音通话服务
B.出售或出租带宽、波长
C.短信服务
D.互联网接入服务
『正确答案』CD
『答案解析』本题考核增值税征税范围—电信服务。电信服务包括基础电信服务与增值电信服务,其中,基础电信服务包括:语音通话服务;出售或出租带宽、波长等;增值电信服务包括:短信和彩信服务;电子数据和信息的传输及应用服务;互联网接入服务;卫星电视信号落地转接等。
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目取得的所得,免征企业所得税的有( )。
A.林木的培育和种植
B.蔬菜种植
C.海水养殖
D.家禽养殖
『正确答案』ABD
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列收入中,应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有( )
A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入
B.某职员取得的本单位优秀员工奖金
C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入
D.某高校教师从任职学校领取的工资
『正确答案』AC
『答案解析』选项BD,按照“工资、薪金所得”征税。
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,可以作为个人专项附加扣除的有( )。
A.子女抚养
B.继续教育
C.赡养老人
D.子女教育
『正确答案』BCD
『答案解析』本题考核专项附加扣除的范围。综合所得中允许扣除的专项附加扣除包括:子女教育、继续教育、赡养老人、首套住房贷款利息、住房租金、大病医疗。
【多选题】下列税种中,由税务局负责征收和管理的有( )。
A.关税
B.企业所得税
C.资源税
D.土地增值税
『正确答案』BCD
『答案解析』本题考核我国税收管理体制。税务局主要负责下列税收的征收和管理:(1)国内增值税;(2)国内消费税;(3)企业所得税;(4)个人所得税;(5)资源税;(6)城镇土地使用税;(7)城市维护建设税;(8)印花税;(9)土地增值税;(10)房产税;(11)车船税;(12)车辆购置税;(13)烟叶税;(14)耕地占用税;(15)契税;(16)环境保护税;(17)出口产品退税(增值税、消费税),选项BCD正确。
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于专项扣除项目的有( )
A.基本医疗保险
B.基本养老保险
C.住房公积金
D.首套住房贷款利息支出
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核专项扣除的范围。专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;选项D属于专项附加扣除。
【多选题】下列各项中,属于税法要素的有( )。
A.税率
B.征税对象
C.纳税义务人
D.税收优惠
『正确答案』ABCD
『答案解析』税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。
【多选题】我国现行的税率主要有( )。
A.比例税率
B.比率税率
C.定额税率
D.累进税率
『正确答案』ACD
『答案解析』本题考核“税法要素——税率”。
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