【单选题】甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼,工程于2009年12月完工,2010年1月办妥(竣工)验收手续,4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定,甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。
A.2009年12月
B.2010年1月
C.2010年2月
D.2010年4月
『正确答案』C
『答案解析』纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之“次月”起,缴纳房产税。
【单选题】根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不属于房产税征税范围的是( )。
A.农村村民的住宅
B.县城工业企业的办公楼
C.建制镇工业企业的厂房
D.市区商场的地下停车场
『正确答案』A
『答案解析』房产税的征税范围不包括农村。
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【单选题】根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税征收范围的是( )。
A.房屋继承
B.房屋出租
C.房屋交换
D.房屋抵押
『正确答案』C
『答案解析』土地、房屋典当、继承、分拆(分割)、抵押以及出租等行为,不属于契税的征税范围。
【单选题】根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税纳税人的是( )。
A.受让土地使用权的单位
B.出租房屋的个人
C.承租房屋的个人
D.转让土地使用权的单位
『正确答案』A
『答案解析』契税的纳税人,是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。
【单选题】2018年甲公司的房产原值为1 000万元,已提折旧400万元。已知从价计征房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(1 000-400)×(1-30%)×1.2%=5.04万元
B.(1 000-400)×1.2%=7.2万元
C.1 000×(1-30%)×1.2%=8.4万元
D.1 000×1.2%=12万元
『正确答案』C
『答案解析』从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%。
【单选题】2018年甲公司将一幢办公楼出租,取得含增值税租金92.43万元。已经增值税征收率为5%。房产税从租计征的税率为12%,下列关于甲公司2018年出租办公楼应缴纳房产税税额的计算中正确的是( )。
A.92.43÷(1+5%)×12%=10.56万元
B.92.43÷(1+5%)÷(1-12%)×12%=12万元
C.92.43÷(1-12%)×12%=12.6万元
D.92.43×12%=11.0916万元
『正确答案』A
『答案解析』房产税从租计征,应纳税额=租金收入(不含增值税)×12%。
【单选题】根据房产税法律制度的规定,下列房产中,应缴纳房产税的是( )。
A.国家机关自用的房产
B.名胜古迹自用的办公用房
C.个人拥有的市区经营性用房
D.老年服务机构自用的房产
『正确答案』C
『答案解析』个人所有非营业用的房产免征房产税,经营性用房照常纳税。
【单选题】2018年5月,张某获得县人民政府奖励住房一套,经税务机关核定该住房价值80万元。张某对该住房进行装修,支付装修费用5万元。已知契税适用税率为3%。计算张某应缴纳契税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(80+5)×3%=2.55万元
B.80×3%=2.4万元
C.(80+5)×(1+3%)×3%=2.6265万元
D.(80-5)×3%=2.25万元
『正确答案』B
【单选题】2018年10月张某与李某互换房屋,经房地产评估机构评估,陈某房屋价值220万元,李某房屋价值180万元,李某向陈某支付差价40万元,该房屋交换行为缴纳契税的计税依据是( )。
A.220万元
B.180万元
C.40万元
D.400万元
『正确答案』C
『答案解析』交换房屋行为应缴纳的契税的计税依据为房屋交换价格差额款40万元。
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