【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是(　)。

　　A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

　　D.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。选项C，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。选项D，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

　　【单选题】2017年9月1日，甲公司与乙公司签订合同，采用预收款方式销售商品一批，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。下列关于甲公司确认该业务企业所得税销售收入实现时间的表述中,正确的是(　)。

　　A.9月10日确认销售收入　　B.9月20日确认销售收入

　　C.9月21日确认销售收入　　D.9月1日确认销售收入

　　『正确答案』B

　　『答案解析』销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是(　)。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.转让股权收入

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项B属于免税收入，选项CD属于应税收入。

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　　【单选题】2017年甲公司取得销售(营业)收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为(　)。

　　A.12

　　B.7.2

　　C.10

　　D.4.8

　　『正确答案』B

　　『答案解析』企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。12×60%=7.2(万元)<2000×5‰=10(万元)，因此扣除7.2万元。

　　【单选题】甲公司2018年年度利润总额2000万元，通过省教育部门向教育产业捐赠200万元，通过县民政部门向残疾人扶助项目捐赠5万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额的12%以内可扣除，甲公司在计算企业所得税应纳税额时，下列算式正确的是(　)。

　　A.(2000+200+5)×25%=551.25万元

　　B.(2000+200)×25%=550万元

　　C.2000×25%=500万元

　　D.(2000+5)×25%=501.25万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核企业所得税公益性捐赠扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。2000×12%=240(万元)，甲公司2018年企业所得税应纳税额=2000×25%=500(万元)。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中，不正确的是(　)。

　　A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　B.股息、红利等权益性投资收益所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　C.动产转让所得，按照转让动产活动发生地确定

　　D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核企业所得税所得来源地。动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额前扣除的是(　)。

　　A.闲置生产设备计提的折旧

　　B.经营租入设备计提的折旧

　　C.融资租入资产计提的折旧

　　D.已提足折旧但继续使用的生产设备

　　『正确答案』C

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有(　)。

　　A.以融资租赁方式租出的固定资产

　　B.未投入使用的房屋

　　C.与经营活动无关的固定资产

　　D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　『正确答案』ACD