【资料3】甲公司为居民企业，2019年度有关经济业务如下：

　　(1)取得产品销售收入2000万元、国债利息收入15万元、银行存款利息收入5万元，没收逾期未退包装物押金取得不含增值税收入0.5万元。

　　(2)支付职工困难补贴3万元、职工交通补贴2.5万元、职工食堂人员工资15万元;缴纳生产工人基本养老保险费40万元。

　　(3)新技术研究开发费用30万元，已计入管理费用。

　　(4)支付税收滞纳金2万元，直接向贫困山区捐款5万元，向街道办赞助支出6万元。

　　(5)当年向投资者分配利润100万元。要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司下列收入中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是(　　)。

　　A.国债利息收入15万元

　　B.银行存款利息收入5万元

　　C.没收逾期未退包装物押金收入0.5万元

　　D.产品销售收入2000万元

　　【答案】ABCD

　　2.甲公司下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是()。

　　A.街道办赞助支出6万元

　　B.税收滞纳金2万元

　　C.贫困山区捐款5万元

　　D.向投资者分配利润100万元

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项A：与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，不允许在税前扣除。

　　3.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的新技术研究开发费用总额的下列计算中，正确的是()。

　　A.30×75%=22.5(万元)

　　B.30×(1+50%)=45(万元)

　　C.30×(1+75%)=52.5(万元)

　　D.30×(1+100%)=60(万元)

　　【答案】C

　　4.下列选项中，属于职工福利费范畴的是()。

　　A.职工困难补贴3万元

　　B.职工交通补贴2.5万元

　　C.职工食堂人员工资15万元

　　D.生产工人基本养老保险费40万元

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：属于社会保险费，不属于职工福利费。

　　【资料4】甲企业为居民企业，2019年发生部分经济事项如下：

　　(1)销售产品收入2000万元，出租办公楼租金收入120万元，信息技术服务费收入40万元;

　　(2)用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价35万元;

　　(3)实发合理工资薪金总额1000万元，发生职工福利费150万元，职工教育经费30万元，工会经费12万元;

　　(4)支付诉讼费2万元，工商行政部门罚款3万元，母公司管理费68万元，直接捐赠给贫困地区小学7万元;

　　(5)缴纳增值税90万元，消费税19万元，资源税6万元，城市维护建设税和教育费附加10.9万元。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是()。

　　A.销售产品收入2000万元

　　B.出租办公楼租金收入120万元

　　C.信息技术服务费收入40万元

　　D.用产品换取原材料35万元

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项D：视同销售产品，应计入收入总额。

　　2.下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。

　　A.增值税90万元

　　B.消费税19万元

　　C.资源税6万元

　　D.城市维护建设税和教育费附加10.9万元

　　【答案】BCD

　　3.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是()。

　　A.职工教育经费30万元

　　B.工会经费12万元

　　C.职工福利费150万元

　　D.工资薪金总额1000万元

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)选项A：职工教育经费税前扣除限额=1000×8%=80(万元)，实际发生额(30万元)未超过税前扣除限额，准予税前全额扣除;(2)选项B：工会经费税前扣除限额=1000×2%=20(万元)，实际发生额(12万元)未超过扣除限额，准予税前全额扣除;(3)选项C：职工福利费税前扣除限额=1000×14%=140(万元)，实际发生额(150万元)超过了扣除限额，税前只能扣除140万元;(4)选项D：企业发生的合理的工资薪金支出，准予税前全额扣除。

　　4.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。

　　A.工商行政部门罚款3万元

　　B.母公司管理费68万元

　　C.诉讼费2万元

　　D.直接捐赠给贫困地区小学7万元

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)选项A：罚金.罚款和被没收财物的损失，税前不得扣除;(2)选项B：企业之间支付的管理费，税前不得扣除;(3)选项C：纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息).罚款和诉讼费用，税前准予扣除;(4)选项D：纳税人直接向受赠人的捐赠，不允许税前扣除。【提示】根据最新规定工商行政管理部门改为市场监督管理部门