【资料1】张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2018年10月从境内取得如下收入：

　　(1)基本工资3800元，岗位津贴300元，交通补贴900元，差旅费津贴400元。

　　(2)3年期银行存款利息收入800元，在二级市场买卖上市公司股票(非限售股)取得转让所得2000元。

　　(3)为乙公司授课收入3000元，稿费收入820元。

　　(4)将其2017年1月购置的一套商品房出售给周某，转让收入为600万元(不含增值税)。

　　(5)接受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.张某的下列收入中，应计入“工资、薪金所得”计征个人所得税的是()。

　　A.基本工资3800元

　　B.岗位津贴300元

　　C.交通补贴900元

　　D.差旅费津贴400元

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：不属于“工资、薪金”性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。

　　2.张某的下列收入中，无须缴纳个人所得税的是()。

　　A.银行存款利息收入800元

　　B.股票买卖所得2000元

　　C.授课收入3000元

　　D.稿费收入820元

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项A：对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税;(2)选项B：对境内上市公司股票(非限售股)转让所得，暂不征收个人所得税。

　　3.下列税种中，属于张某出售商品房应缴纳的是()。

　　A.契税

　　B.增值税

　　C.房产税

　　D.个人所得税

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项A：由买方周某缴纳契税;(2)选项C：个人出租房屋时，应缴纳房产税;个人出售房屋时，不缴纳房产税;(3)选项D：个人转让自用达5年以上并且是唯一家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

　　4.张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是()。

　　A.稿酬所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.劳务报酬所得

　　D.偶然所得

　　【答案】C

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　　【资料2】中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2019年4月有关收入情况如下：

　　(1)为乙公司提供一项设计服务，取得劳务报酬3000元;

　　(2)在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3000元;

　　(3)一次性讲学收入4500元;

　　(4)取得符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元;

　　(5)境内A上市公司股票(非限售股)转让所得13000元;

　　(6)体育彩票一次中奖收入10000元;

　　(7)房屋租金收入6000元(不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费500元、购房贷款2200元、供暖费2300元(均可提供合法票据)。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.李某提供设计服务取得的收入，在计算当年综合所得的应纳税所得额时，有关其收入额的下列算式中，正确的是()。

　　A.3000-800=2200(元)

　　B.3000×20%=600(元)

　　C.3000×(1-20%)=2400(元)

　　D.3000×70%×(1-20%)=1680(元)

　　【答案】C

　　【解析】居民个人的劳务报酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额。

　　2.李某发表专业文章取得的稿酬，在计算当年综合所得的应纳税所得额时，有关其收入额的下列算式中，正确的是()。

　　A.3000-800=2200(元)

　　B.3000×20%=600(元)

　　C.3000×(1-20%)=2400(元)

　　D.3000×(1-20%)×70%=1680(元)

　　【答案】D

　　【解析】居民个人的稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算。

　　3.李某的下列收入中，免予或者暂不征收个人所得税的是()。

　　A.讲学收入4500元

　　B.拆迁补偿款350000元

　　C.股票转让所得13000元

　　D.体育彩票一次中奖收入10000元

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)选项B：个人取得的拆迁补偿款，免征个人所得税;(2)选项C：对境内上市公司股票(非限售股)转让所得，暂不征收个人所得税;(3)选项D：对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(≤1万元)，暂免征收个人所得税。

　　4.李某的下列支出中，在计算房屋租赁所得应缴纳个人所得税税额时，准予扣除的是()。

　　A.供暖费2300元

　　B.相关税费240元

　　C.购房贷款2200元

　　D.房屋修缮费500元

　　【答案】BD

　　【解析】计算财产租赁所得的应纳税额时，允许从每次收入额中减除的项目仅限于(转租除外)：(1)财产租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费;(2)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限);(3)法定扣除(800元或者20%)。