【单选题】甲企业2019年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%和8%。甲企业计算2019年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为( )万元。

　　A.100×14%+1.5=15.5

　　B.100×14%+100×8%=22

　　C.18+1.5=19.5

　　D.18+100×8%=26

　　【答案】A

　　【单选题】某企业2016年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是( )万元。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.18

　　【答案】C

　　【解析】发生额的60%：30×60%=18(万元);限额：3000×5‰=15(万元);其当年可在所得税前列支的业务招待费金额是15万元。

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　　【单选题】2019年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元;上一年度结转广告费60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2019年准予扣除的广告费是( )万元。

　　A.460

　　B.510

　　C.450

　　D.340

　　【答案】C

　　【解析】(1)限额=3000×15%=450(万元);(2)待扣金额=当年实际发生额+上年结转额=400+60=460(万元);(3)待扣金额>税前扣除限额，甲企业2019年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为450万元。

　　【单选题】甲公司2019年度实现利润总额50万元，直接向受灾地区群众捐款5万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款8万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为( )。

　　A.13万元

　　B.10万元

　　C.6万元

　　D.8万元

　　【答案】C

　　【解析】(1)直接捐赠的5万元不得扣除;(2)通过公益性社会组织捐赠的8万元，限额=50×12%=6(万元)，准予扣除的捐赠额为6万元。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税的是( )。

　　A国债利息所得

　　B出租闲置住房取得的所得

　　C参加商场有奖销售活动中奖取得的所得

　　D单位全勤奖

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：属于利息、股息、红利所得，并享受免税的优惠;(2)选项B：属于财产租赁所得;(3)选项C：属于偶然所得。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是( )。

　　A.周某出租机动车取得的所得

　　B.夏某出租住房取得的所得

　　C.林某出租商铺取得的所得

　　D.刘某出租电子设备取得的所得

　　【答案】B

　　【解析】个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

　　【单选题】2019年9月甲公司开发住宅社区，经批准共占用耕地150000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5000平方米修建医院。已知耕地占用税适用税率为30元/平方米。甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.150000×30=4500000(元)

　　B.(150000-800-5000)×30=4326000(元)

　　C.(150000-5000)×30=4350000(元)

　　D.(150000-800)×30=4476000(元)

　　【答案】B

　　【解析】军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，可以依法免征耕地占用税。

　　【单选题】甲企业拥有一处原值100000元的房产，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税减除比例为30%。甲企业该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.100000×1.2%=1200(元)

　　B.100000÷(1-30%)×1.2%=1714.29(元)

　　C.100000×(1-30%)×1.2%=840(元)

　　D.100000×30%×1.2%=360(元)

　　【答案】C

　　【解析】本题是对甲企业“拥有自用”的房产计算房产税，应当从价计征房产税，应纳税额=应税房产原值100000×(1-扣除比例30%)×税率1.2%。

　　【单选题】2019年1月1日，甲公司出租商铺，租期一年，一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.126000÷(1+5%)×(1-30%)×12%=10080(元)

　　B.126000÷(1+5%)×12%=14400(元)

　　C.126000×(1-30%)×12%=10584(元)

　　D.126000×12%=15120(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)本题涉及“出租”房产，应从租计征房产税;(2)计征房产税的租金收入不含增值税，因此，应当先对“126000元”作价税分离处理，排除选项CD;(3)从租计征房产税的应纳税额=不含增值税的租金收入×适用的房产税税率，选项B正确。

　　【单选题】甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元，应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是( )。

　　A.4.5×7%=0.315(万元)

　　B.(8+4.5)×7%=0.875(万元)

　　C.10×7%=0.7(万元)

　　D.(10+5)×7%=1.05(万元)

　　【答案】B

　　【解析】城市维护建设税的计税依据，为纳税人实际缴纳(而非应当缴纳)的增值税、消费税税额。