【单选题】根据耕地占用税法律制度的规定,下列情形中,不缴纳耕地占用税的是()。
A.占用市区工厂土地建设商品房
B.占用市郊菜地建设公路
C.占用牧草地建设厂房
D.占用果园建设旅游度假村
【答案】A
【解析】(1)选项A:占用的是“工厂土地”,并非耕地,肯定不缴纳耕地占用税;(2)选项BCD:菜地、牧草地、果园均属于耕地,建设厂房(选项C)、旅游度假村(选项D)应当缴纳耕地占用税,建设公路(选项B)可能涉及减征。
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不免征个人所得税的是()。
A.个人转让著作权所得
B.国家规定的福利费
C.保险赔款
D.退休工资
【答案】A
【解析】个人转让著作权所得,免征增值税,但不免征个人所得税。
【单选题】甲房地产开发企业开发一住宅项目,实际占地面积12000平方米,建筑面积24000平方米,容积率为2.0,甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为()。
A.24000平方米
B.12000平方米
C.36000平方米
D.18000平方米
【答案】B
【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积,与建筑面积、容积率无关。
【多选题】甲、乙两家企业共有一项土地使用权,土地面积为1500平方米,甲、乙企业的实际占用比例为3:2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米5元。关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税,下列处理正确的有()。
A.甲企业应纳城镇土地使用税=1500×3/5×5=4500(元)
B.甲企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500(元)
C.乙企业应纳城镇土地使用税=1500×2/5×5=3000(元)
D.乙企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500(元)
【答案】AC
【多选题】下列关于城镇土地使用税的计税依据,表述正确的有()。
A.尚未组织测定,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确定的土地面积为准
B.尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,并据以纳税,待核发土地使用证书后再作调整
C.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的土地面积为准
D.城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积为计税依据
【答案】ABCD
【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,属于城镇土地使用税征税范围的有()。
A.集体所有的位于农村的土地
B.集体所有的位于建制镇的土地
C.国家所有的位于工矿区的土地
D.集体所有的位于城市的土地
【答案】BCD
【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中,正确的有()。
A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税
B.土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税
C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税
D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳
【答案】ABCD
【多选题】根据耕地占用税法律制度的规定,下列各项中,免征耕地占用税的有()。
A.公立学校教学楼占用耕地
B.城区内机动车道占用耕地
C.军事设施占用耕地
D.医院内职工住房占用耕地
【答案】AC
【解析】(1)选项B:公路线路占用耕地,可以减按每平方米2元的税额标准缴纳耕地占用税;但专用公路和城区内机动车道占用应税土地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税。(2)选项D:医院内职工住房占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税。
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列公益性捐赠支出中,准予税前全额扣除的有()。
A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
B.通过国家机关向贫困地区的捐赠
C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
D.通过国家机关向红十字事业的捐赠
【答案】ACD
【判断题】偶然所得按次计征个人所得税。()
【答案】√
【判断题】企业按照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入,免予征收个人所得税。()
【答案】√
【判断题】集体所有制企业职工个人在企业改制过程中,以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税。( )
【答案】×
【解析】集体所有制企业职工个人在企业改制过程中,以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税。
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