【单选题】2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是()。

　　A.74万元

　　B.60万元

　　C.84万元

　　D.72万元

　　【答案】D

　　【解析】(1)扣除限额=600×12%=72(万元);(2)待扣除的公益性捐赠支出=62+12=74(万元);(3)待扣除的公益性捐赠支出>扣除限额，本年度只能按限额(72万元)扣除，其中上年度结转未扣除公益性捐赠支出12万元，扣除本年度发生公益性捐赠支出60万元。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础确定的表述中，正确的有()。

　　A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

　　B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　C.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

　　【答案】ABCD

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧的处理中，不正确的有()。

　　A.甲企业2017年3月5日购进一台起重机，2017年4月5日投入使用，应当自2017年4月起计算折旧

　　B.丙企业2017年4月1日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机，之后继续对该飞机计提折旧

　　C.乙企业因生产经营调整，于2017年10月1日停止使用一批设备，应当自2017年11月起停止计算折旧

　　D.丁企业2017年9月以经营租赁方式租入一辆大型巴士，在计算企业所得税时，对该巴士计提折旧

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)选项AC：企业应当自固定资产投入使用月份的“次月”起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的“次月”起停止计算折旧。(2)选项BD：企业以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计算折旧扣除。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，计入税金及附加在当期扣除的有()。

　　A.增值税

　　B.城建税

　　C.教育费附加

　　D.印花税

　　【答案】BCD

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项资产中，不可以计提折旧扣除的有()。

　　A.以经营租赁方式租出的房屋

　　B.未投入使用的厂房

　　C.未投入使用的生产设备

　　D.以融资租赁方式租出的生产设备

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项BC：房屋、建筑物，不论是否投入使用，均可按税法规定计算折旧费用在税前扣除，而未投入使用的机器设备，不得计算折旧费用在税前扣除，已经投入使用的机器设备，可以按照税法规定计算折旧费用扣除。(2)选项A：经营租赁物是出租方固定资产，出租方计算折旧费用扣除，租入方不得计算折旧费用扣除。(3)选项D：融资租赁物是承租方固定资产，由承租方计算折旧费用扣除。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有()。

　　A.销售原材料取得的收入

　　B.转让无形资产取得的收入

　　C.转让股权取得的收入

　　D.提供专利权的使用权取得的收入

　　【答案】BC

　　【解析】(1)选项A：属于销售货物收入;(2)选项D：属于特许权使用费收入。

　　【多选题】下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有()。

　　A.转让专利权收入

　　B.债务重组收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.确实无法偿付的应付款项

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项A：属于转让财产收入;(2)选项BD：属于其他收入;(3)选项C：属于接受捐赠收入。不论属于何种类型的收入，只要按照企业所得税的规定，应当确认收入的，就应当计入收入总额中。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。

　　A.诉讼费用

　　B.罚金

　　C.税收滞纳金

　　D.罚款

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)选项A：法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除;(2)税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项准予在以后年度结转扣除的有()。

　　A.职工教育经费

　　B.广告费

　　C.业务宣传费

　　D.业务招待费

　　【答案】ABC

　　【解析】在经济法基础企业所得税的考查范围内，允许“结转扣除”的费用有：(1)职工教育经费;(2)广告费和业务宣传费支出;(3)公益性捐赠支出(3年内);(4)保险企业的手续费及佣金支出。

　　【判断题】计算企业所得税收入总额时，以分期收款方式销售货物，按照发货日期确认收入。()

　　【答案】×

　　【判断题】企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。()

　　【答案】×

　　【解析】企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得，减半征收企业所得税。

　　【判断题】在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。()

　　【答案】×