【单选题】(2017年)下列各项中,不征收消费税的是()。
A.酒厂用于交易会样品的自产白酒
B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板
【答案】B
【多选题】(2017年)2016年12月甲酒厂发生的下列业务中,应缴纳消费税的有( )。
A.将自产高度白酒继续加工成低度白酒
B.将自产低度白酒奖励职工
C.将自产高度白酒馈赠客户
D.将自产低度白酒用于市场推广
【答案】BCD
【多选题】(2016年)下列各项中,应征收消费税的有()。
A.甲电池厂生产销售电池
B.丁百货公司零售钻石胸针
C.丙首饰厂生产销售玉手镯
D.乙超市零售啤酒
【答案】ABC
【多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定,商业企业一般纳税人零售的下列货物中,不能开具增值税专用发票的有()。
A.劳保用品
B.食品
C.烟
D.酒
【答案】BCD
【多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中属于增值税免税项目的有()。
A.除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品
B.古旧图书
C.直接用于科学研究的进口设备
D.农业生产者销售的自产农产品
【答案】ABCD
【例题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定,下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中,不正确的有()。
A.销售商标使用权,应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税
B.销售采矿权,应当向矿产所在地税务机关申报纳税
C.销售设计服务,应当向设计服务发生地税务机关申报纳税
D.销售广告服务,应当向机构所在地税务机关申报纳税
【答案】ABC
【解析】固定业户应当向其“机构所在地”税务机关申报纳税。
【不定项选择题】(2017年改)甲航空公司为增值税一般纳税人,主要提供国内国际运输服务,2019年10月有关经营情况如下:
(1)提供国内旅客运输服务,取得含增值税票款收入9810万元,特价机票改签、变更费490.5万元。
(2)代收转付航空意外保险费200万元,代收机场建设费(民航发展基金)266.4万元,代收转付其他航空公司客票款199.8万元。
(3)出租飞机广告位取得含增值税收入289.28万元,同时收取延期付款违约金4.52万元。
已知:交通运输服务增值税税率9%,有形动产租赁服务增值税税率为13%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.除甲航空公司提供的国际运输服务外,适用增值税零税率的还包括()。
A.出口货物
B.进口货物
C.航天运输服务
D.管道运输服务
【答案】AC
2.甲航空公司当月取得下列款项中,应计入销售额计征增值税的有()。
A.代收转付航空意外保险费200万元
B.代收机场建设费(民航发展基金)266.4万元
C.特价机票改签、变更费490.5万元
D.代收转付其他航空公司客票款199.8万元
【答案】C
3.计算甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额中,正确是()。
A.(9810+490.5)÷(1+9%)×9%=850.5(万元)
B.(9810+490.5+200+266.4)×9%=969.02(万元)
C.(9810+200+266.4+199.8)×9%=942.86(万元)
D.(9810+266.4+199.8)÷(1+9%)×9%=848.49(万元)
【答案】A
4.计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值销项税额的下列算式正确的是()。
A.(289.28+4.52)÷(1+13%)×13%=33.8(万元)
B.289.28÷(1+13%)×13%=33.28(万元)
C.289.28×13%=37.61(万元)
D.(289.28+4.52)×13%=38.19(万元)
【答案】A
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