【例题·不定项选择题】(2018年改)甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：

　　(1)取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。

　　(2)发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元，上缴集团公司管理费10万元。

　　(3)由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元;取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。

　　(4)上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出50万元。

　　已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司的下列收入中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是()。

　　A.销售商品收入9000万元

　　B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元

　　C.出租包装物收入60万元

　　D.提供修理劳务收入500万元

　　【答案】ABCD

　　2.甲公司的下列费用中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。

　　A.合理的会议费8万元

　　B.特殊工种职工人身安全保险费18万元

　　C.上缴集团公司管理费10万元

　　D.直接向某敬老院捐赠6万元

　　【答案】AB

　　3.甲公司在计算2019度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是()万元。

　　A.1430

　　B.1434

　　C.1380

　　D.1425

　　【答案】A

　　4.关于甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除被盗商品的损失金额，下列算式正确的是()。

　　A.40+5.2-12-2=31.2(万元)

　　B.40+5.2-12=33.2(万元)

　　C.40-12-2=26(万元)

　　D.40+5.2=45.2(万元)

　　【答案】A

　　【例题·不定项选择题】(2019年)甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下：

　　(1)建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。

　　(2)发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。

　　(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。

　　(4)全年利润总额为280万元。

　　已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司的下列收入中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是()。

　　A.存货盘盈0.2万元

　　B.生产设备出租收入60万元

　　C.国债利息收入1.5万元

　　D.存款利息收入0.8万元

　　【答案】ABCD

　　2.甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。

　　A.直接向某大学捐赠1万元

　　B.合理的劳动保护费支出2万元

　　C.向金融企业借款利息支出3万元

　　D.诉讼费用1.7万元

　　【答案】A

　　3.甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.(280-60-0.8+2+3-45)×25%×(1-10%)=40.32(万元)

　　B.(280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%)×25%=69.125(万元)

　　C.(280-1.5+1)×25%-45×10%=65.375(万元)

　　D.(280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)×25%-45÷(1-10%)×10%=65.55(万元)

　　【答案】C