【例题·单选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不适用于个人所得税纳税人的是()

　　A.合伙企业中的自然人合伙人

　　B.一人有限责任公司

　　C.个体工商户

　　D.个人独资企业的投资者个人

　　【答案】B

　　【例题·单选题】(2017年)个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不得超过当年营业收入15%的部分，准予扣除，个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为()万元。

　　A.30

　　B.25

　　C.40

　　D.15

　　【答案】A

　　【例题·单选题】(2019年)2019年1月，张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税;财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。根据个人所得税法律制度的规定，张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.(3800-152-600-800)×10%=224.8(元)

　　B.(3800-800)×10%=300(元)

　　C.3800×10%=380(元)

　　D.(3800-152-600)×10%=304.8(元)

　　【答案】A

　　【例题·单选题】(2019年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以1个月内取得的收入为一次的是()。

　　A.偶然所得

　　B.利息、股息、红利所得

　　C.财产租赁所得

　　D.财产转让所得

　　【答案】C

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　　【例题·单选题】(2019年)2018年6月王某出租商铺取得当月租金收入8000元，租赁过程中缴纳的税费968元,发生商铺修缮费用1000元，已知财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次(月)收入在4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。

　　A.(8000-968-1000)×(1-20%)×20%=965.12(元)

　　B.8000×(1-20%)×20%=1280(元)

　　C.(8000-968-800)×(1-20%)×20%=997.12(元)

　　D.(8000-1000)×(1-20%)×20%=1120(元)

　　【答案】C

　　【例题·单选题】(2019年)某居民个人卖房取得收入160万元(不含增值税)，该房产买入时的价格为120万元，发生合理的税费0.5万元，已知财产转让所得个人所得税税率为20%，下列计算个人所得税的算式正确的是()。(2019年)

　　A.(160-0.5)×20%

　　B.160×(1-20%)×20%

　　C.(160-120)×20%

　　D.(160-120-0.5)×20%

　　【答案】D

　　【例题·多选题】(2014年)下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。

　　A.从业人员合理工资

　　B.计提的各项准备金

　　C.业主本人工资

　　D.业主家庭生活费用

　　【答案】BCD

　　【例题·单选题】(2017年)下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是()。

　　A.周某出租机动车取得的所得

　　B.夏某出租住房取得的所得

　　C.林某出租商铺取得的所得

　　D.刘某出租电子设备取得的所得

　　【答案】B

　　【例题·单选题】(2017年)下列情形中，应缴纳个人所得税的是()。

　　A.王某将房屋无偿赠与其子

　　B.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

　　C.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房

　　D.赵某转让无偿受赠的商铺

　　【答案】D

　　【例题·多选题】(2017年)下列各项中，免征个人所得税的有()。

　　A.保险赔款

　　B.国家发行的金融债券利息

　　C.军人转业费

　　D.劳动分红

　　【答案】ABC

　　【例题·单选题】(2016年)下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是(　　)。

　　A.单位全勤奖

　　B.参加商场活动中奖

　　C.出租闲置房屋取得的所得

　　D.国债利息所得

　　【答案】A

　　【例题·判断题】(2015年)个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。()

　　【答案】×

　　【例题·判断题】(2017年)个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。()

　　【答案】×

　　【例题·不定项选题】(2017年)张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：

　　(1)向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，年利率8%，利息支出16万元已计入财务费用。

　　(2)实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。

　　(3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。

　　(4)营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。

　　(5)张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票(非限售股)，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元;从境内非上市公司取得股息0.7万元。

　　已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分准予扣除。股息所得个人所得税税率为20%。要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是()万元。

　　A.16

　　B.9.6

　　C.6.4

　　D.0

　　【答案】B

　　2.甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出是()万元。

　　A.0.8

　　B.0.65

　　C.0.15

　　D.0.5

　　【答案】D

　　3.甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。

　　A.行政罚款3万元

　　B.张某工资6万元

　　C.合同违约金4万元

　　D.雇员工资20万元

　　【答案】CD

　　4.计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33(万元)

　　B.(1.9+0.7)×20%=0.52(万元)

　　C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45(万元)

　　D.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26(万元)

　　【答案】A