1.甲公司2019年会计利润为3 000万元，取得销售收入10 000万元，其他收入2 000万元，发生广告费和业务宣传费2 500万元，已知甲公司适用的企业所得税税率为25%，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2019年应缴纳所得税的下列说法中错误的有(　)。

　　A.如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为3 000×25%=750(万元)

　　B.如甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为3 000×25%=750(万元)

　　C.如甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为3 000×25%=750(万元)

　　D.如甲公司为烟草企业，则应纳税额为3 000×25%=750(万元)

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，化妆品生产与销售企业广告和业务宣传费不超过当年销售营业收入30%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;选项BC，白酒制造企业不属于饮料制造企业，广告和业务宣传费不超过当年销售营业收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;选项D，烟草企业的烟草广告费不得在计算应纳税所得额时扣除。

　　2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业发生的手续费及佣金支出的扣除标准表述中，正确的有(　)。

　　A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%计算扣除限额

　　B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%计算扣除限额

　　C.除保险企业外的其他企业，按所签订合同确认的收入金额的18%计算扣除限额

　　D.从事代理服务，主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本，包括手续费和佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，扣除限额为5%。

　　3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项说法中，正确的有(　)。

　　A.企业融资租入的固定资产，计提折旧应在所得税前扣除

　　B.企业经营租入的固定资产，其租金应在租入当期一次性扣除

　　C.企业发生的汇兑损失除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外准予扣除

　　D.企业按规定提取的环境保护专项资金在提取时准予扣除

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B，企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。

　　4.(2015年)根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算所得税应纳税所得额时准予扣除的有(　)。

　　A.向客户支付的合同违约金

　　B.向税务机关支付的税收滞纳金

　　C.向银行支付的逾期利息

　　D.向公安部门缴纳的交通违章罚款

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项AC，属于企业承担的民事责任赔偿，准予在税前扣除;选项B，税收滞纳金不得在税前扣除;选项D，属于企业承担的行政处罚中的财产罚不得在税前扣除。

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　　5.(2013年)下列各项中，属于企业所得税税收优惠的有(　)。

　　A.免税收入

　　B.加计扣除

　　C.减计收入

　　D.税额抵免

　　『正确答案』ABCD

　　6.(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得，免征企业所得税的有(　)。

　　A.林木的培育和种植

　　B.蔬菜种植

　　C.海水养殖

　　D.家禽养殖

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，海水养殖、内陆养殖减半征收。

　　7.(2015年)下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中，正确的有(　)。

　　A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额

　　B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

　　C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

　　D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项AB，创投企业投资未上市的中小高新技术企业两年以上的，按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;选项CD，投资环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，投资额的10%可以在应纳税额中扣除。

　　8.根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中不适用对研究开发费用加计扣除规定的有(　)。

　　A.烟草制造业

　　B.白酒制造业

　　C.房地产业

　　D.娱乐业

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』下列行业不适用税前加计扣除政策：烟草制造业;住宿和餐饮业;批发和零售业;房地产业;租赁和商务服务业;娱乐业;财政部和国家税务总局规定的其他行业。

　　9.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列固定资产计提折旧时，可以采用加速折旧方法或缩短折旧年限的有(　)。

　　A.技术进步，产品更新换代较快的固定资产

　　B.使用频率极高的固定资产

　　C.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

　　D.2018年6月15日购进的单价为450万元的机械设备

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B，按税法规定正常计提折旧;选项D，可以在购入时一次性扣除。

　　10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有(　)。

　　A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

　　B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

　　C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度

　　D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，汇算清缴的期限为自实际经营终止之日起60日内。