二、多项选择题

　　1.下列各项中，应当由甲房地产公司缴纳房产税的有(　)。

　　A.甲公司已经开发完成尚未出售的商品房

　　B.甲公司已经出售给赵某经营饭店的门面房

　　C.甲公司已经出租给侯某经营饭店的门面房

　　D.甲公司以自行开发的商品房作为销售部门的办公用房

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』选项A，房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税;选项B，应当由赵某缴纳房产税;选项CD，房地产开发企业建造的商品房，在出售前该房地产开发企业已使用或出租、出借的应按规定征收房产税。

　　2.根据房产税法律制度的规定，下列各项中适用4%的税率征收房产税的有(　)。

　　A.赵某将位于甲小区的一套住房出租给张某用于居住

　　B.赵某将位于乙商圈的一套底商出租给王某用于经营美容院

　　C.丙公司将闲置的职工宿舍出租给赵某用于居住

　　D.丁公司将闲置的仓库出租给乙公司用于存放货物

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项AB，个人出租住房不区分用途，按4%的税率征收房产税;选项C，对企业按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

　　3.(2013年)下列各项中，应当计入房产原值计征房产税的有(　)。

　　A.独立于房屋之外的烟囱

　　B.中央空调

　　C.房屋的给排水管道

　　D.室外游泳池

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项AD，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围;选项BC，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

　　4.下列各项中，免征房产税的有(　)。

　　A.老年服务机构自用的房产

　　B.因房屋大修导致连续停用3个月以上，在房屋停用期间

　　C.施工期间在基建工地，为基建工地服务的工棚、材料棚等

　　D.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产，用于体育活动的天数不低于全年自然天数的70%

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税;选项D，减半征收房产税。

　　5.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有(　)。

　　A.城镇土地使用税以建筑面积为计税依据

　　B.城镇土地使用税以使用面积为计税依据

　　C.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再作调整

　　D.纳税人占用耕地，已缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』选项AB，城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。

　　6.关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有(　)。

　　A.拥有土地使用权的单位或者个人为纳税人

　　B.拥有土地使用权的单位或者个人不在土地所在地的，以代管人或者实际使用人为纳税人

　　C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税

　　D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，由实际使用人缴纳城镇土地使用税。

　　7.(2018年)根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的有(　)。

　　A.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

　　B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

　　C.名胜古迹自用的土地

　　D.国家机关、人民团体、军队自用的土地

　　『正确答案』ABCD

　　8.根据耕地占用税法律制度的规定，下列占用耕地进行非农业建设的行为，适用税额可以适当低于当地占用耕地适用税额的有(　)。

　　A.园地

　　B.农田

　　C.林地

　　D.草地

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面以及养殖滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，应征收耕地占用税，适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额。

　　9.(2016年)下列各项中，免征耕地占用税的有(　)。

　　A.工厂生产车间占用的耕地

　　B.军用公路专用线占用的耕地

　　C.学校教学楼占用的耕地

　　D.医院职工住宅楼占用的耕地

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项BC，军事设施占用耕地，学校、幼儿园占用耕地，免征耕地占用税;选项D，医院内职工住房应当按照规定征收耕地占用税。

　　10.下列关于契税的说法中，错误的有(　)。

　　A.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人

　　B.国有土地使用权出让应按规定征收契税

　　C.土地使用权转让应按规定征收契税

　　D.承包者获得农村集体土地承包经营权应按规定征收契税

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』选项A，契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人;选项D，农村集体土地承包经营权的转移，不属于契税的征税范围。

　　11.(2014年)下列情形中，免征土地增值税的有(　)。

　　A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

　　B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的

　　C.企事业单位转让旧房作为经济适用房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的

　　D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B，“高级公寓”不属于普通标准住宅，不能适用免税规定。

　　12.(非标准选项题目)2018年2月，甲企业转让2010年自建的房产一栋取得收入2 000万元，该房产购入时的土地成本为600万元，房屋重置成本为300万元，成新率为50%，评估价格为150万元，缴纳增值税100万元，城建税及教育费附加10万元，评估费5万元，甲企业在计算土地增值税时准予扣除的项目有(　)。

　　A.土地成本600万元

　　B.重置成本300万元

　　C.评估价格150万元

　　D.缴纳的增值税100万元

　　E.缴纳的城建税及教育费附加10万元

　　F.缴纳的评估费5万元

　　『正确答案』ACEF

　　『答案解析』纳税人转让旧房，准予扣除的项目包括取得土地时的成本、房屋的评估价格、转让时缴纳的其他相关费用及税金(不含增值税)。

　　13.下列各项中，属于印花税纳税人的有(　)。

　　A.合同的双方当事人、担保人、证人、鉴定人

　　B.会计账簿的立账簿人

　　C.产权转移书据的立据人

　　D.在国外书立、领受，但在国内使用应税凭证的单位

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，签订合同的各方都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。

　　14.下列各项中，不征收印花税的有(　)。

　　A.会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同

　　B.电网与用户之间签订的供用电合同

　　C.人身保险合同

　　D.委托代理合同

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项A，法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花;选项B，电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税，但对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，按买卖合同征收印花税;选项C，财产保险合同按规定征收印花税，人身保险合同不属于印花税的征税范围;选项D，不属于印花税征税范围。

　　15.下列合同中，不征收印花税的有(　)。

　　A.企业与主管部门签订的租赁承包合同

　　B.日拆性贷款合同

　　C.软件公司与用户之间签订的技术培训合同

　　D.研究所与企业之间签订的技术转让合同

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项A，企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于财产租赁合同，不征收印花税;选项B，日拆性贷款合同免征印花税;选项CD，属于技术合同范围，应征收印花税。