一、单项选择题

　　1.(2018年)根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是(　)。

　　A.城市的房屋

　　B.农村的房屋

　　C.建制镇的房屋

　　D.县城的房屋

　　『正确答案』B

　　『答案解析』房产税的征税范围不包括农村。

　　2.(2017年)甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元，已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算甲公司2016年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.200×(1-30%)×1.2%=1.68(万元)

　　B.500×1.2%=6(万元)

　　C.(500-200)×(1-30%)×1.2%=2.52(万元)

　　D.500×(1-30%)×1.2%=4.2(万元)

　　『正确答案』D

　　『答案解析』从价计征房产税的，以房产“原值”一次减除10%～30%后的“余值”为计税依据，不扣除折旧。

　　3.(2018年)2017年甲公司出租办公用房取得含增值税租金199 500元。已知增值税征收率为5%;房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司当年出租办公用房应缴纳房产税税额的下列算式，正确的是(　)。

　　A.199 500×(1-5%)×12%=22 743(元)

　　B.199 500÷(1-5%)×12%=25 200(元)

　　C.199 500×12%=23 940(元)

　　D.199 500÷(1+5%)×12%=22 800(元)

　　『正确答案』D

　　『答案解析』房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。

　　4.2019年赵某以1 500万元的价格购入一栋2层别墅，作为其设立的个人独资企业的办公用房，同年经批准赵某花费200万元将其扩建为3层别墅，并支付30万元安装中央空调，已于年底完工。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，从价计征的房产税税率为1.2%，则赵某2020年应缴纳房产税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.1 500×(1-30%)×1.2%=12.6(万元)

　　B.(1 500+200+30)×(1-30%)×1.2%=14.53(万元)

　　C.(1 500+200)×(1-30%)×1.2%=14.28(万元)

　　D.(1 500+30)×(1-30%)×1.2%=12.85(万元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』(1)以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如中央空调，应计入房产原值，计征房产税;(2)纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。

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　　5.(2018年)根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是(　)。

　　A.国家机关用于出租的房产

　　B.公立学校附设招待所使用的房产

　　C.公立幼儿园自用的房产

　　D.公园附设饮食部使用的房产

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A，国家机关“自用”的房产免征，“出租房产”不属于免税范围;选项B，由国家财政部门拨付事业经费的单位所有的“本身业务范围”内使用的房产免征，“非自身业务使用的生产、营业用房”不属于免税范围;选项D，公园“自用”的房产免征，但其中附设的营业单位，如饮食部等所使用的房产，不属于免税范围。

　　6.(2018年)甲服装厂位于M市郊区，2017年生产区占地面积25 000平方米，办公区占地面积1 500平方米，生活区占地面积3 500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元，计算甲服装厂2017年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.25 000×5=125 000(元)

　　B.(25 000+3 500)×5=142 500(元)

　　C.(25 000+1 500)×5=132 500(元)

　　D.(25 000+1 500+3 500)×5=150 000(元)

　　『正确答案』D

　　『答案解析』各项占地均没有纳税减免优惠，均应缴纳城镇土地使用税。

　　7.某企业2019年年初实际占地面积为2 000平方米，2019年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3 000平方米。已知该企业所处地段适用年纳税额5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.2 000×5=10 000(元)

　　B.3 000×5=15 000(元)

　　C.2 000×5+3 000×5×8÷12=20 000(元)

　　D.2 000×5+3 000×5=25 000(元)

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起计算缴纳城镇土地使用税，应纳税额=2 000×5+3 000×5×8÷12=20 000(元)。

　　8.甲房地产开发公司2019年实际占用土地面积30 000平方米，其中1 000平方米为售楼处和公司办公区;20 000平方米用于开发普通标准住宅，9 000平方米经批准用于开发经济适用房，已知该企业所处地段适用年税额24元/平方米，则甲房地产开发公司2019年应缴纳的城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.30 000×24=720 000(元)

　　B.(20 000+1 000)×24=50 4000(元)

　　C.1 000×24=24 000(元)

　　D.0

　　『正确答案』B

　　『答案解析』房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。

　　9.甲公司从乙公司处购入一处土地使用权，双方于2019年3月5日签订合同，双方在合同中约定，支付价款的时间为4月30日前，交付土地使用权的日期为5月5日。因甲公司拖延付款，乙公司直至6月10日才向其交付该土地使用权，则甲公司城镇土地使用税的纳税义务发生时间是(　)。

　　A.2019年4月

　　B.2019年5月

　　C.2019年6月

　　D.2019年7月

　　『正确答案』C

　　『答案解析』以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，城镇土地使用税的纳税义务发生时间为合同约定交付土地时间的次月起。

　　10.(2013年)纳税人缴纳耕地占用税的方式是(　)。

　　A.按年缴纳

　　B.按月缴纳

　　C.一次性缴纳

　　D.按季度缴纳

　　『正确答案』C

　　11.农民赵某经批准在户籍所在地占用一块耕地建造住宅作为自己的婚房，对赵某的上述行为，根据耕地占用税的计税规定，下列说法中正确的是(　)。

　　A.免征

　　B.减按2元/平方米征收

　　C.减半征收

　　D.加征50%

　　『正确答案』C

　　『答案解析』农村居民在户口所在地占用耕地建设自用住宅减半征收耕地占用税。

　　12.(2018年、2019年)根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的是(　)。

　　A.房屋抵押

　　B.房屋交换

　　C.房屋出租

　　D.房屋承继

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项ACD，土地、房屋权属的典当、继承、分拆(分割)、出租、抵押，不属于契税的征税范围。

　　13.(2018年)甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行交换，并向乙企业支付100万元差价。已知契税适用税率为3%。计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.400×3%=12(万元)

　　B.500×3%=15(万元)

　　C.100×3%=3(万元)

　　D.(400+500)×3%=27(万元)

　　『正确答案』C

　　『答案解析』房屋所有权与土地使用权之间相互交换，以交换的价格差额为计税依据，由多交付货币的一方缴纳契税。

　　14.(2013年)下列各项中，不予免征契税的是(　)。

　　A.医院承受划拨土地用于修建门诊楼

　　B.农民承受荒沟土地用于林业生产

　　C.企业接受捐赠房屋用于办公

　　D.学校承受划拨土地用于建造教学楼

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项AD，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税;选项B，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

　　15.(2018年)根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是(　)。

　　A.国有土地使用权的转让

　　B.房地产的出租

　　C.国有土地使用权的出让

　　D.房产的继承

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项AC，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税;选项B，不涉及产权的转让，不征税;选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承等方式无偿转让的房地产，不予征税。

　　16.2019年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金及相关税费为3 000万元;住宅开发成本2 800万元;房地产开发费用2 000万元，其中的利息支出为300万元，不能提供金融机构证明。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。则该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.2 000-300=1 700(万元)

　　B.3 000×10%=300(万元)

　　C.2 000×10%=200(万元)

　　D.(3 000+2 800)×10%=580(万元)

　　『正确答案』D

　　『答案解析』财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”之和的10%以内计算扣除。计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。

　　17.(2016年)甲房地产公司2016年11月销售自行开发的商品房地产项目，取得不含增值税收入20 000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12 000万元。已知土地增值税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是(　)。

　　A.(20 000-12 000)×40%-20 000×5%=2 200(万元)

　　B.(20 000-12 000)×40%-12 000×5%=2 600(万元)

　　C.20 000×40%-12 000×5%=7 400(万元)

　　D.20 000×40%-(20 000-12 000)×5%=7 600(万元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』土地增值税=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数;增值额=转让房地产取得的收入-扣除项目金额。

　　18.下列企业的主管税务机关，可以要求其进行土地增值税清算的是(　)。

　　A.甲房地产开发公司的房地产开发项目全部竣工并已完成销售

　　B.乙房地产开发公司取得销售许可证满2年仍未销售完毕

　　C.丙房地产开发公司已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为75%，剩余的可售建筑面积已经出租

　　D.丁房地产开发公司将未竣工决算的房地产开发项目整体转让

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项AD，纳税人“应当”进行土地增值税的清算;选项B，取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算;选项C，已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算。

　　19.(2018年改)根据印花税法律制度的规定,下列应税凭证中,以“件数”作为计税依据的是(　)。

　　A.仓储合同

　　B.租赁合同

　　C.权利、许可证照

　　D.产权转移书据

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项AB，以不含增值税的价款，为计税依据，适用1‰的比例税率;选项D，以不含增值税的价款，为计税依据，适用0.5‰的比例税率;选项C，以件数为计税依据，适用5元/件的固定税额。

　　20.甲公司成立时注册资本500万元;领取营业执照、不动产权证书、商标注册证、基本存款账户开户许可证各一件;建立资金账簿1本，其他账簿10本;当月与乙公司签订买卖合同，商品售价50万元，由甲公司负责运输;与丙运输公司签订运输合同，合同价款2万元，其中运费1.5万元，装卸费0.5万元，分别记载。已知，买卖合同、运输合同的印花税税率为0.3‰，资金账簿的印花税税率为0.25‰，权利、许可证照的定额税率为每件5元，题目涉及价款均不含增值税。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税的下列计算正确的是(　)。

　　A.5 000 000×0.25‰+14×5+500 000×0.3‰+15 000×0.3‰=1 474.5(元)

　　B.5 000 000×0.25‰+3×5+500 000×0.3‰+15 000×0.3‰=1 419.5(元)

　　C.5 000 000×0.25‰+15×5+500 000×0.3‰+15 000×0.3‰=1 479.5(元)

　　D.5 000 000×0.25‰+4×5+500 000×0.3‰+20 000×0.3‰=1 426(元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』(1)营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据，应纳税额=5 000 000×0.25‰=1 250(元);(2)不记载金额的其他账簿免征印花税;(3)应缴纳印花税的权利许可证照有营业执照、不动产权证书、商标注册证，一并按件贴花，应纳税额=3×5=15(元);(4)买卖合同应纳税额=500 000×0.3‰=150(元);(5)运输合同以不含增值税的运费为计税依据，不包括其他杂费，应纳税额=15 000×0.3‰=4.5(元);(6)甲公司应缴纳印花税合计=1 250+15+150+4.5=1 419.5(元)。