21.(2019年)根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以“整备质量吨位数”为计税依据的是(　)。

　　A.乘用车

　　B.商用客车

　　C.机动船舶

　　D.商用货车

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项AB，乘用车、商用客车以“每辆”为计税依据;选项C，机动船舶以“净吨位数”为计税依据。

　　22.赵某2019年4月12日购买1辆发动机气缸容量为1.6升的乘用车，已知适用年基准税额480元，则赵某2019年应缴纳车船税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.480×9÷12×50%=180(元)

　　B.480×8÷12×50%=160(元)

　　C.480×9÷12=360(元)

　　D.480(元)

　　『正确答案』A

　　『答案解析』(1)购置的新车船，购置当年的应及纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算，本题应从4月开始计算车船税;(2)购入1.6升及以下排量的乘用车，减半征收车船税。

　　23.赵某于2018年5月购入奔驰250一辆，2019年4月被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，2019年9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，赵某2019年实际应缴纳的车船税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.0

　　B.500×3÷12=125(元)

　　C.500×7÷12=292(元)

　　D.500(元)

　　『正确答案』C

　　『答案解析』丢失车辆自丢失月份起可凭证明申报退还已纳车船税，其后又失而复得的，自公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。赵某于2019年4月丢失车辆2019年9月找回，可申报退还4、5、6、7、8月共计5个月的税款，则其实际应纳税款=500×7÷12=292(元)。

　　24.下列各项中，免予缴纳车船税的是(　)。

　　A.非机动驳船

　　B.纯电动商用车

　　C.政府机关公务用车

　　D.出租车

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，减半征收车船税;选项B，对使用新能源的车船，如纯电动商用车、插电式混合动力汽车、燃料电池商用车，免征车船税;选项CD，全额缴纳车船税。

　　25.某贸易公司本月进口1辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为25万元/辆。已知：小轿车关税税率28%，消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。该公司应纳车辆购置税的下列计算中正确的是(　)。

　　A.25×(1+28%)×10%=3.2(万元)

　　B.25×10%=2.5(万元)

　　C.0

　　D.25×(1+28%)÷(1-9%)×10%=3.52(万元)

　　『正确答案』D

　　『答案解析』(1)贸易公司进口小汽车自用的，应当缴纳车辆购置税;(2)组成计税价格=25×(1+28%)÷(1-9%)=35.16(万元);(3)车辆购置税=35.16×10%=3.52(万元)。

　　26.赵某2018年6月1日购入一辆小汽车自用，7月30日申报并缴纳车辆购置税10万元。由于车辆制动系统存在严重问题，2019年6月30日赵某将该车退回，则赵某可以申请退还的车辆购置税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.10(万元)

　　B.10×(1-10%)=9(万元)

　　C.10×(1-20%)=8(万元)

　　D.0

　　『正确答案』A

　　『答案解析』(1)车辆退回企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满一年扣减10%计算退税额;未满1年的，按已缴纳税款全额退税;(2)本题中纳税申报日为2018年7月30日，退回日为2019年6月30日，不满一年，应当全额退税。

　　27.(2018年)下列各项中，不征收环境保护税的是(　)。

　　A.光源污染

　　B.噪声污染

　　C.水污染

　　D.大气污染

　　『正确答案』A

　　『答案解析』环境保护税的征税范围是规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。光源污染不征收环境保护税。

　　28.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按(　)征收环境保护税。

　　A.0

　　B.30%

　　C.50%

　　D.75%

　　『正确答案』C

　　29.甲公司从境外的乙公司进口一批平板电脑，委托丙公司代为办理进口报关手续，则下列关于我国进出口关税纳税人的说法中正确的是(　)。

　　A.甲公司是进口货物的收货人，因此甲公司是进出口关税的纳税人

　　B.乙公司是出口货物的发货人，因此乙公司是进出口关税的纳税人

　　C.丙公司是进口货物的代理人，因此丙公司是进出口关税的纳税人

　　D.甲、乙、丙均不是进出口关税的纳税人

　　『正确答案』A

　　『答案解析』进口贸易性商品的纳税人是进口货物的收货人。

　　30.(2018年)2017年6月甲公司进口一批货物，海关核定的货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费9万元、保险费3万元。已知关税税率为8%。甲公司当月该笔业务应缴纳关税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(100+9)×8%=8.72(万元)

　　B.(100+9+3)×8%=8.96(万元)

　　C.(100+3)×8%=8.24(万元)

　　D.100×8%=8(万元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』货物运抵我国关境内输入地点起卸“前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费应计入关税完税价格。

　　31.(2017年)根据关税法律制度的规定，对原产地不明的进口货物，按(　)征税。

　　A.普通税率

　　B.关税配额税率

　　C.协定税率

　　D.特惠税率

　　『正确答案』A

　　32.下列进口货物中，实行从量计征进口关税的是(　)。

　　A.卷烟

　　B.汽车

　　C.高档手表

　　D.原油

　　『正确答案』D

　　『答案解析』进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法，但对啤酒、原油(选项D)等少数货物则实行从量计征。

　　33.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售高档化妆品缴纳增值税68万元、消费税60万元，销售普通化妆品缴纳增值税22万元，缴纳本月房产税2万元。已知甲公司所在地使用的城市维护建设税税率为7%。甲公司2019年6月应缴纳的城市维护建设税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.(68+60+22+2)×7%=10.64(万元)

　　B.(68+60+22)×7%=10.5(万元)

　　C.(68+60)×7%=8.96(万元)

　　D.(68+60+2)×7%=9.1(万元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和，以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额。

　　34.甲粘土企业开采粘土20 000吨，对外销售16 000吨，移送1 000吨粘土继续精加工。已知粘土的资源税税率为0.5元/吨，甲企业应当缴纳的资源税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.(16 000+1 000)×0.5=8 500(元)

　　B.16 000×0.5=8 000(元)

　　C.20 000×0.5=10 000(元)

　　D.1 000×0.5=500(元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』纳税人开采应税产品，自用于连续生产应税产品的，移送使用时不缴纳资源税，最终产品出售时应当缴纳资源税。

　　35.甲煤矿2018年6月共开采原煤13 000吨，对外销售4 000吨，取得不含增值税销售额40万元，剩余9 000吨全部移送生产洗选煤，本月销售洗选煤3 000吨，取得不含增值税销售额50万元，已知，煤矿的计税依据为原煤，该企业开采煤炭适用的资源税税率为5%，当地政府规定的折算率为80%，则甲煤矿6月应缴纳资源税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.40×5%=2(万元)

　　B.(40+50×80%)×5%=4(万元)

　　C.(40+50)×5%=4.5(万元)

　　D.(40+50÷80%)×5%=5.125(万元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』(1)纳税人销售原煤的应纳税额=40×5%=2(万元);(2)以未税原煤加工成洗选煤对外销售，应当折算成原煤计税，应纳税额=50×80%×5%=2(万元);(3)合计应纳税额=2+2=4(万元)。

　　36.某金矿2018年8月销售当月产金矿原矿取得不含增值税销售收入600万元，销售精矿取得不含增值税收入1 200万元。已知：金矿的计税依据为标准金锭，该矿山金矿精矿的换算比为1.2，原矿的换算比为1.5，适用的资源税税率为4%。则该金矿8月应缴纳的资源税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.1 200÷1.2×4%+600÷1.5×4%=56(万元)

　　B.(1 200+600)×4%=72(万元)

　　C.1 200×1.2×4%+600×1.5×4%=93.6(万元)

　　D.1 200×1.5×4%+600×1.2×4%=100.8(万元)

　　『正确答案』C

　　『答案解析』(1)纳税人直接销售精矿的，应当将精矿的销售额换算为标准金锭的销售额，应纳税额=1 200×1.2×4%=57.6(万元);(2)纳税人直接销售原矿的，应当将原矿的销售额换算为标准金锭的销售额，应纳税额=600×1.5×4%=36(万元);(3)合计应纳税额=57.6+36=93.6(万元)。

　　37.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，耕地占用税的适用税额应当在国务院规定的当地适用税额的基础上提高50%的是(　)。

　　A.占用经济特区的耕地

　　B.占用基本农田以外的优质耕地

　　C.占用基本农田

　　D.占用经济技术开发区的耕地

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项ABD，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过国务院规定的当地适用税额的50%。