甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 10月有关经营情况如下：

　　( 1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000元;为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。

　　( 2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。

　　( 3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。

　　( 4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。

　　( 5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元，另收取包装费 1130元。

　　( 6)购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额 7410元;向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元;购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额 4940元。

　　( 7)上期留抵税额 3200元。

　　已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%。甲酒店取得的增值税专用发票均已勾选认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1. 甲酒店当月销售餐饮和住宿服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A. ( 636000+2650)× 6%

　　B. ( 636000+2650)÷( 1+6%)× 6%

　　C.636000 ÷( 1+6%)× 6%

　　D.636000 × 6%

　　【答案】 B

　　【解析】为乙公司员工提供的免费晚宴，不属于“用于公益事业或者以社会公众为对象”，应视同销售餐饮服务。

　　2. 甲酒店当月取得的下列销售额中，应按照“现代服务”税目计算增值税的是( )。

　　A. 车辆停放服务取得的销售额 10464元

　　B. 美容美发服务取得的销售额 28620元

　　C. 餐饮住宿服务取得的销售额 636000元

　　D. 广告位出租取得的销售额 109000元

　　【答案】 AD

　　【解析】选项 BC：按照“生活服务”税目计算增值税。

　　3. 甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A. ( 180800+1130)÷( 1+13%)× 13% =20930(元)

　　B.180800 × 13% +1130÷( 1+13%)× 13% =23634(元)

　　C. ( 180800+1130)× 13% =23650.9(元)

　　D.180800 ÷( 1+13%)× 13% +1130× 13% =20946.9(元)

　　【答案】 A

　　【解析】销售货物同时收取的包装费属于价外费用，应价税分离并入销售额。

　　4. 甲酒店当月准予抵扣进项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.7410+29430 ÷( 1+9%)× 9% +4940+3200=17980(元)

　　B.4940+3200=8140 (元)

　　C.7410+29430 × 9% +4940+3200=18198.7(元)

　　D.7410+29430 × 9% +4940=14998.7(元)

　　【答案】 C

　　【解析】(1)向农户购进自产农产品用于餐饮服务可以抵扣的进项税额=买价×扣除率=29430× 9%;( 2)上期留抵税额可以在本期继续抵扣。