甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。

　　2019年8月有关经营情况如下：

　　( 1)销售 M型彩电，取得含增值税价款 6780000元，另收取包装物租金 56500元。

　　( 2)采取以旧换新方式销售 N型彩电 500台， N型彩电同期含增值税销售单价 4520元 /台，旧彩电每台折价 316.4元。

　　( 3)购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额 390000元。

　　( 4)购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额 300元。

　　( 5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额 78000元。

　　( 6)组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额 1200元。

　　( 7)将自产 Z型彩电无偿赠送给某医院 150台，委托某商场代销 800台，作为投资提供给某培训机构 400台。

　　( 8)购进 50台电脑奖励给业绩突出的职工。

　　已知：增值税税率为 13%，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1. 甲公司当月销售 M型彩电增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A. ( 6780000+56500)÷( 1+13%)× 13% =786500(元)

　　B.6780000 ÷( 1+13%)× 13% =780000(元)

　　C.6780000 × 13% =881400(元)

　　D. ( 6780000+56500)× 13% =888745(元)

　　【答案】 A

　　【解析】销售货物同时收取的包装物租金(视为含税收入)应作价外费用处理。

　　2.甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A.500 × [4520÷( 1+13%) -316.4]× 13% =239434(元)

　　B.500 ×( 4520-316.4)÷( 1+13%)× 13% =241800(元)

　　C.500 × 4520÷( 1+13%)× 13% =260000(元)

　　D.500 ×( 4520-316.4)× 13% =273234(元)

　　【答案】 C

　　3. 甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。

　　A. 支付住宿费的进项税额 1200元

　　B. 购进货车的进项税额 78000元

　　C. 购进劳保用品的进项税额 300元

　　D. 购进生产用液晶面板的进项税额 390000元

　　【答案】 BD

　　【解析】( 1)选项 A：购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额;( 2)选项 B：购进固定资产兼用于生产经营和集体福利，其进项税额可以全额抵扣;( 3)选项 C：购进劳保用品，由于取得的是增值税普通发票，其进项税额不得抵扣。

　　4. 甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是( )。

　　A. 将自产的 800台 Z型彩电委托某商场代销

　　B. 将自产的 400台 Z型彩电作为投资提供给某培训机构

　　C. 将购进的 50台电脑奖励给业绩突出的职工

　　D. 将自产的 150台 Z型彩电无偿赠送给某医院

　　【答案】 ABD

　　【解析】选项 C：将购进的货物用于集体福利，不视同销售货物。

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