1、根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。

　　A.将自产小汽车用于投资入股

　　B.将自产高档化妆品用于换取生产资料

　　C.将自产白酒用于抵偿债务

　　D.将自产实木地板用于换取消费资料

　　[答案]A B C D

　　[解析]本题考核消费税的最高价计税依据。纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

　　2、某卷烟生产企业，某月初库存外购应税烟丝金额20万元，当月又外购应税烟丝金额50万元(不含增值税)，月末库存烟丝金额10万元，其余被当月生产卷烟领用。已知：烟丝适用的消费税税率为30%，则卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额为()万元。

　　A.15

　　B.18

　　C.6

　　D.3

　　[答案]B

　　[解析]本题考核消费税的计算。当期准许扣除的外购烟丝买价=20+50-10=60(万元)，当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额=60×30%=18(万元)。

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　　3、根据增值税法律制度的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳增值税，该时间为()。

　　A.5日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　[答案]C

　　[解析]纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起至15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

　　4、某啤酒厂销售甲类啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()元。

　　A.2300

　　B.2600

　　C.2200

　　D.2500

　　[答案]D

　　[解析]甲类啤酒适用消费税率是250元/吨。应纳消费税额=10×250=2500(元)。

　　5、根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有()。

　　A.将自产的高档化妆品赠与他人

　　B.将自产的鞭炮赠送他人

　　C.将自产的啤酒用于赞助

　　D.将自产的钻石用于零售

　　[答案]A B C D

　　[解析]选项A、B、C，纳税人将应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等，视同销售，在移送使用时缴纳消费税;选项D，金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节缴纳消费税。

　　6、2015年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元;向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支;每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。

　　A.20000×11%+200×200×0.005=2400(元)

　　B.20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000(元)

　　C.20000×11%+30000×11%=5500(元)

　　D.30000×11%+300×200×0.005=3600(元)

　　[答案]A

　　[解析](1)甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，属于批发环节的销售，应缴纳消费税;(2)甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税。

　　7、某汽酒进口公司，2018年10月进口一批汽酒，已知该批汽酒的关税完税价格10800元;消费税税率10%，关税税率14%。该批汽酒进口环节应缴纳消费税税额的下列计算中正确的是()。

　　A.10 800×10%=1 080(元)

　　B.10 800×(1+14%)×10%=1 231.2(元)

　　C.10 800×14%×10%=151.2(元)

　　D.10 800×(1+14%)÷(1-10%)×10%=1 368(元)

　　[答案]D

　　[解析]进口环节应纳消费税税额=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率。

　　8、2020年1月小志酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，1吨药酒赠送给了客户，该批药酒生产成本35000元/吨，小志酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元/吨，不含增值税平均销售价格60000元/吨，不含增值税最低销售价格59000元/吨，已知消费税税率10%，关于小志酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.2×59 000×10%=11 800(元)

　　B.2×60 000×10%=12 000(元)

　　C.(1×62 000+1×59 000)×10%=12 100(元)

　　D.(1×62 000+1×60 000)×10%=12 200(元)

　　[答案]D

　　[解析]纳税人抵偿债务应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税，赠送客户按平均价格作为计税依据计算消费税。

　　9、消费税税目中润滑油的征收范围不包括矿物性润滑油、矿物性润滑油基础油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。()

　　[答案]错误

　　[解析]消费税税目中润滑油的征收范围包括矿物性润滑油、矿物性润滑油基础油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。

　　10、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是()。

　　A.用于无偿赠送的应税消费品

　　B.用于集体福利的应税消费品

　　C.用于投资入股的应税消费品

　　D.用于连续生产非应税消费品的应税消费品

　　[答案]C

　　[解析]纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。