甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。 2019年 10月有关经营情况如下：

　　( 1)提供住宿服务，取得含税销售额 954000元。

　　( 2)提供会议服务，取得含税销售额 358704元。

　　【提示】此处 358704老师只是念错了，计算没有错误。

　　( 3)租入一处房产，取得增值税专用发票注明税额 68000元;甲酒店将该房产的 60%用作办公场所， 40%用作员工宿舍。

　　( 4)上月购进的一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本 10000元，该批低值易耗品的进项税额上月已申报抵扣。

　　已知：生活服务、现代服务(租赁服务除外)适用的增值税税率为用的增值税税率为 13%。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1. 甲酒店的下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计算缴纳增值税的是( )。

　　A. 餐饮服务

　　B. 住宿服务

　　C. 会议服务

　　D. 车辆停放服务

　　【答案】 CD

　　【解析】选项 AB：属于“生活服务”。

　　2. 甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.68000 × 60% =40800(元)

　　B.68000 × 40% -10000× 13% =25900(元)

　　C.68000 × 60% -10000× 13% =39500(元)

　　D.68000-10000 × 13% =66700(元)

　　【答案】 D

　　【解析】( 1)自 2018年 1月 1日起，纳税人租入固定资产 .不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目 .免征增值税项目 .集体福利或者个人消费的，其进项税额准予全额抵扣;( 2)已抵扣进项税额的购进货物如果事后发生非正常损失，应当将其进项税额(10000× 13%)从当期的进项税额中扣减。

　　3. 甲酒店当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.954000 × 6% +358704÷( 1+6%)× 6% =77544(元)

　　B. ( 954000+358704)÷( 1+6%)× 6% =74304(元)

　　C.954000 ÷( 1+6%)× 6% +358704× 6% =75522.24(元)

　　D. ( 954000+358704)× 6% =78762.24(元)

　　【答案】 B

　　4. 甲酒店当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.77544-40800=36744 (元)

　　B.74304-39500=34804 (元)

　　C.74304-66700=7604 (元)

　　D.78762.24-25900=52862.24 (元)

　　【答案】 C

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