【资料】( 2016年)

　　甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务， 2019年 10月有关经济业务如下：

　　( 1)购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额 16万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额 0.3万元。

　　( 2)购进办公设备，取得增值税专用发票注明税额 3.2万元。

　　( 3)因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本 10.53万元，其中含运费成本 0.23万元，该批零配件及其运费的进项税额均已于上月抵扣。

　　( 4)销售装修板材取得含税价款 232万元，另收取包装费 2.32万元。

　　( 5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额 20.6万元，该设备于 2008年 2月购入。

　　甲公司属于 2008年 12月 31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。

　　已知：交通运输服务适用的增值税税率为 9%;上期留抵增值税税额为 5.6万元;甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1. 甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。

　　A. 上期留抵增值税税额 5.6万元

　　B. 购进办公设备的进项税额 3.2万元

　　C. 购进生产用原材料的进项税额 16万元

　　D. 支付运输费的进项税额 0.3万元

　　【答案】 ABCD

　　2. 甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算中，正确的是( )。

　　A.10.53 ÷( 1+13%)× 13%

　　B.10.53 ÷( 1+13%)× 13% +0.23× 9%

　　C. ( 10.53-0.23)× 13% +0.23× 9%

　　D. ( 10.53-0.23)× 13%

　　【答案】 C

　　3. 甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A. [ 232+2.32÷( 1+13%)]× 13%

　　B.232 ÷( 1+13%)× 13%

　　C.232 × 13%

　　D. ( 232+2.32)÷( 1+13%)× 13%

　　【答案】 D

　　【解析】销售装修板材时另收取的包装费属于价外费用(视为含税收入)，应价税分离后并入销售额。

　　4. 甲公司销售自己使用过的机器设备应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.20.6 × 2%

　　B.20.6 × 3%

　　C.20.6 ÷( 1+3%)× 2%

　　D.20.6 ÷( 1+3%)× 3%

　　【答案】 C