【资料】( 2015年)

　　甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务， 2019年 10月有关经济业务如下：

　　( 1)购进办公用小轿车 1部，取得增值税专用发票注明税额 25500元。

　　( 2)购进货车用柴油，取得增值税专用发票注明税额 51000元。

　　( 3)提供货物运输服务，取得含税价款 1110000元，同时收取保价费 2220元。

　　( 4)提供货物装卸搬运服务，取得含税价款 31800元;因损坏所搬运的货物，向客户支付赔偿款 5300元。

　　( 5)提供货物仓储服务，取得含税价款 116600元，另外收取货物逾期保管费 21200元。

　　已知：交通运输服务适用的增值税税率为 9%，物流辅助服务适用的增值税税率为 6%，当月取得的增值税专用发票均已勾选认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1. 下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是( )。

　　A. 购进柴油的进项税额 51000元，准予抵扣

　　B. 购进柴油的进项税额 51000元，不得抵扣

　　C. 购进小轿车的进项税额 25500元，准予抵扣

　　D. 购进小轿车的进项税额 25500元，不得抵扣

　　【答案】 AC

　　2. 甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A. ( 1110000+2220)× 9%

　　B.1110000 × 9%

　　C. ( 1110000+2220)÷( 1+9%)× 9%

　　D.1110000 ×( 1+9%)× 9%

　　【答案】 C

　　【解析】甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费，属于价外费用(视为含税收入)，应价税分离并入销售额。

　　3. 甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A. ( 31800-5300)× 6%

　　B.31800 × 6%

　　C.31800 ÷( 1+6%)× 6%

　　D. ( 31800-5300)÷( 1+6%)× 6%

　　【答案】 C

　　【解析】向客户支付(而非收取)的赔偿款，不属于价外收入。

　　4. 甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.116600 ×( 1+6%)× 6%

　　B.116600 × 6%

　　C. ( 116600+21200)× 6%

　　D. ( 116600+21200)÷( 1+6%)× 6%

　　【答案】 D

　　【解析】甲公司提供货物仓储服务同时收取的逾期保管费，属于价外费用(视为含税收入)，应价税分离并入销售额。