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2018年高级理财规划师模拟题及答案二_第3页

来源：中华考试网 2018-02-11 【大中小】

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　　21、(5)甲公司5月份的应交增值税额是( ) A、6.37; B、0.17; C、6.97; D、2.97

　　答案：d 5月初“应交税费——应交增值税”科目借方余额为4万元，业务(1)形成进项税额10.2万元，业务(2)、(3)共形成销项税额10.37万元，业务(4)进项税额转出5.1万元，业务(5)进项税额转出1.7万元，业务(6)本月已交纳的增值税为2.5万元，则5月份应交的增值税为：10.37+5.1+1.7-4-10.2=2.97(万元)

　　22、"甲公司2009年发生有关经济业务如下：

　　(1)甲公司按照规定办理增资手续后，将资本公积120 000元转增注册资本。该公司原有注册资本3 000 000元，其中A、B、C三家公司各占三分之一股份。(2)甲公司用盈余公积10 000元弥补以前年度亏损。

　　(3)甲公司从税后利润中提取任意盈余公积50 000元。(4)甲公司接受D公司作为新的投资者加入，经投资各方协议，D公司实际出资额中1 000 000元作为新增注册资本，使投资各方在注册资本中各占四分之一股份。D公司以银行存款1 300 000元缴付出资额。要求：

　　(1)业务(1)发生后，实收资本——A公司的余额为( )

　　A.3 000 000; B.3 120 000; C.1 000 000; D.1 040 000 答案：d

　　(3 000 000+120 000)×1/3=1 040 000

　　23、(2)业务(2)发生后，下列表述正确的有( ) A.甲公司的所有者权益增加;

　　B.甲公司的所有者权益减少; C.甲公司的留存收益增加; D.甲公司的留存收益不变

　　答案：d 因盈余公积与以前年度亏损，均属于留存收益，因此，用盈余公积弥补以前年度亏损，留存收益总额不变，所有者权益总额不变。

　　24、(3)业务(3)发生后，甲公司应作的会计分录为( )"

　　A. "借：利润分配 50 000 B.借：利润分配——未分配利润 50 000

　　贷：盈余公积 50 000; 贷：盈余公积——任意盈余公积 50 000;

　　C.借：利润分配——提取任意盈余公积 50 000 D.借：本年利润 50 000

　　贷：盈余公积——任意盈余公积 50 000; 贷：盈余公积 50 000 答案：c

　　25、(4)业务(4)发生后，甲公司资本公积增加数额为( )

　　A.1 000 000; B.1 300 000; C.3 000 000; D.300 000 答案：d 1 300 000-1 000 000=300 000

　　26、(5)上述四笔业务发生后，该企业的所有者权益变动总额为( )"

　　A.1 300 000; B.1 420 000; C.1 430 000; D.1 480 000 答案：a

　　业务(1)、(2)、(3)对所有者权益总额不产生影响，业务(4)有新投资者加入，其出资1 300 000将导致所有者权益增加1 300 000元。

　　27、"1、甲公司为增值税一般纳税企业，增值税税率为17%，2009年12月份发生下列商品销售与提供劳务业务：(1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品售价为80元。增值税率为17%，为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。该商品每件成本为55元。商品已发出，货款和增值税额已收存入银行;

　　(1)3日，向A公司销售商品，甲公司收到的款项金额为( )

　　A.93600元; B.80000元; C.84240元; D.85600元答案：c

　　甲公司收到的款项金额=1000×80×(1-10%)×(1﹢17%)=84240元

　　28、1、甲公司为增值税一般纳税企业，增值税税率为17%，2009年12月份发生下列商品销售与提供劳务业务：5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额60000元，增值税额为10200元，销售成本为40000元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣件为：2/10，1/20，n/30;(2)5日，向B公司销售商品，甲公司确认的应收账款为( ) A.60000元; B.70200元; C.69000元; D.69498元

　　答案：b 甲公司确认的应收账款=60000﹢10200=70200元

　　29、1、甲公司为增值税一般纳税企业，增值税税率为17%，2009年12月份发生下列商品销售与提供劳务业务：13日，收到B公司支付的货款，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。 (3)13日，甲公司收到B公司支付的货款和增值税额为( ) A.69000元; B.68796元; C.70200元; D.69600元

　　答案：a 甲公司收到B公司支付的货款和增值税额=70200-(60000×2%)=69000元

　　30、1、甲公司为增值税一般纳税企业，增值税税率为17%，2009年12月份发生下列商品销售与提供劳务业务：20日，A公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司给予5%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让，以银行存款支付折让款项。(4)20日，甲公司以银行存款支付折让款项为( )

　　A.7020元; B.4212元; C.4000元; D.8424元答案：b

　　甲公司以银行存款支付折让款项=1000×80×(1-10%)×5%﹢1000×80×(1-10%)×5%×17%=4212元

　　31、某企业2010年发出如下业务：(1)企业对某类应收账款采用应收余额百分比法计提坏账准备，第一年末应收账款余额为1 200 000元，提取坏账准备的比例为0.3%;第二年甲单位所欠5 000元账款按规定确认为坏账，应收账款期末余额为1 400 000元;第三年客户乙单位破产，所欠10 000元中有4 000元无法收回，确认为坏账，期末应收账款余额为1 300 000元;第四年已冲销的甲单位所欠5 000元账款又收回，年末应收账款余额为1 500 000元。(2)企业3月1日，向D证券公司划出投资款1 000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。 3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。 4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。 5月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。根据上述业务，回答下列问题：(1)该企业第二年计提坏账准备的会计分录为( )。

　　A. 借：坏账准备5600 B. 借：资产减值损失5600

　　贷：管理费用5600; 贷：坏账准备5600;

　　C. 借：资产减值损失4200 D. 借：应收账款9200

　　贷：应收账款4200; 贷：坏账准备9200

　　答案：b 第一年末坏账准备的余额为：1 200 000×0.3%=3 600，第二年末计提坏账准备前账户余额为借方1 400，期末余额为：1 400 000×0.3%=4 200，应补提4 200+1 400=5 600。在资产减值准备科目计提坏账准备。

　　32、上述该企业第三年有关坏账准备的会计分录为( )。

　　A、借：坏账准备 4 000 B、借：坏账准备 4 000

　　贷：应收账款——乙单位 4 000 贷：应收账款——乙单位 4 000

　　借：资产减值损失 3 700 借：资产减值损失 3 900

　　贷：坏账准备 3 700; 贷：坏账准备 3 900;

　　C、借：管理费用 3 700 D、借：资产减值损失 3 900

　　贷：坏账准备 3 700; 贷：坏账准备 3 900