2020年注册会计师考试《税法》模拟试题及答案（四）_第2页

　　1.月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的部分行业的增值税小规模纳税人提供增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管税务机关不再为其代开，这些行业包括(　　)。

　　A.租赁业

　　B.建筑业

　　C.鉴证咨询业

　　D.商务代理业

　　2.甲卷烟生产企业2018年2月收购烟叶，开具收购发票向烟农支付20万元收购款，没有支付价外补贴，将收购后的烟叶送到乙卷烟厂加工成烟丝，支付不含税运费0.5万元，向乙厂支付不含税加工费2万元，乙厂无同类烟丝价格，则以下表述正确的有(　　)。

　　A.甲企业应缴纳烟叶税4.4万元

　　B.甲企业收购烟叶加工烟丝应计算抵扣进项税3.43万元

　　C.委托乙厂加工卷烟的组成计税价格为32.14万元

　　D.乙厂代收代缴消费税10.17万元

　　3.已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已申报进出境并放行的暂时进出境货物，有规定情形之一需缴纳税款的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率，这些规定情形包括(　　)。

　　A.保税货物经批准复运出境的

　　B.保税仓储货物转入国内市场销售的

　　C.减免税货物经批准转让或者移作他用的

　　D.租赁进口货物，分期缴纳税款的

　　4.按照水资源税政策，下列情形中可免征水资源税的有(　　)。

　　A.取用污水处理再生水

　　B.抽水蓄能发电取用水

　　C.维护生态与环境必须临时应急取水

　　D.家庭圈养畜禽饮用等少量取用水

　　5.环境保护税的计税单位包括(　　)。

　　A.每污染当量

　　B.每立方米

　　C.每吨

　　D.超标分贝

　　6.下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，不征收耕地占用税

　　B.获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税

　　C.纳税人新征用耕地的，从批准征用之日起满一年时缴纳城镇土地使用税

　　D.城镇土地使用税和耕地占用税的税额标准可在不高于50%的幅度内适度提高

　　7.下列各项中，应依照房产计税余值从价计征房产税的有(　　)。

　　A.融资租赁的房产

　　B.产权出典的房产

　　C.纳税单位无租使用其他单位的房产

　　D.投资联营的房产

　　8.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的有(　　)。

　　A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

　　B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

　　C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

　　D.房地产开发企业销售已装修房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

　　9.张三于2017年6月来到某小城镇创业，当月用25万元购置一套88平方米的普通住房(张三名下没有其他住房)，用20万元购置一间60平方米的临街商铺(以20万元计入房产原值，不考虑相关税费);从某汽车销售公司用12万元购置一辆1.8升排量的新款小轿车。假定张三上述行为均取得了相应凭证或合同且金额均不含增值税;当地契税税率4%;张三于当月取得了房屋产权证和所购车辆;当地房产损耗扣除率30%;乘人汽车每辆车船税年税额为600元。则下列表述正确的有(　　)。

　　A.张三应缴纳契税18000元

　　B.张三经营用房当年应缴纳房产税840元

　　C.张三应缴纳车辆购置税12000元

　　D.张三当年应缴纳车船税350元

　　10.根据现行企业所得税政策，不得提取贷款损失准备金在税前扣除的范围包括(　　)。

　　A.外国买方信贷

　　B.国债投资

　　C.金融企业的委托贷款

　　D.应收财政贴息

　　11.下列关于个人所得税的表述中，正确的有(　　)。

　　A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴

　　B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税

　　C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地

　　D.个人拍卖经文物部门认定为海外回流文物的，不能提供财产原值的，按转让收入额的2%征收率计征个人所得税

　　12.以下符合预约定价安排适用范围的有(　　)。

　　A.预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额1亿元人民币以上的企业

　　B.预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型

　　C.预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易

　　D.预约定价安排不适用于以前年度该关联交易的评估和调整

　　13.纳税信用信息按月采集，采集工作由以下单位(　　)组织实施。

　　A.国家税务总局

　　B.省税务机关

　　C.经设区的市、自治州税务机关

　　D.县级税务机关

　　14.以下关于税务行政复议申请的规定，正确的有(　　)。

　　A.纳税人应在得知税务机关作出具体行政行为的60日内提出复议申请

　　B.对于与税务有关的争议，复议是诉讼的必经前置程序

　　C.税务行政复议可采用书面或口头形式申请

　　D.税务行政复议期间税务具体行政行为停止执行