2022年注册会计师《税法》精选习题：税务行政法制

　　1[.单选题](2011年)下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是()。

　　A.对法人做出1万元以上罚款的案件

　　B.对公民做出1000元以上罚款的案件

　　C.对法人做出没收非法所得处罚的案件

　　D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件

　　[答案]A

　　[解析]税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。

　　2[.单选题](2009年)下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是()。

　　A.省税务局可以通过规范性文件的形式设定警告

　　B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款

　　C.省以下税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格

　　D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格

　　[答案]B

　　[解析]选项A，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款;选项C，省以下税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格;选项D，税务所可以在特别授权的情况下实施罚款2000元以下的处罚。

　　3[.单选题](2016年)下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是()。

　　A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

　　B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

　　C.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

　　D.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件

　　[答案]B

　　[解析]选项A，应该是全国人大及其常委会;选项C，应该是全国人大及其常委会;选项D，省税务机关可以制定税收法律、法规、规章之外的规范性文件。

　　4[.单选题](2010年)某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()元。

　　A.8000

　　B.9200

　　C.13040

　　D.16640

　　[答案]C

　　[解析]税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。3月16日至4月5日共21天。罚款总金额=8000×(1+21×3%)=13040(元)

　　5[.单选题](2017年)纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是()。

　　A.加收滞纳金

　　B.税收保全措施

　　C.处以税款50%的罚款

　　D.强制执行措施

　　[答案]A

　　[解析]对具体征税行为不服时，先复议再诉讼。征税行为包括纳税主体、征税对象、征税范围、加收滞纳金、计税依据等。

　　6[.多选题]下列的税务行政复议，复议机关不予受理的有()。

　　A.没有明确的被申请人

　　B.已向人民法院提出行政诉讼，未被受理

　　C.已向其他法定复议机关提出申请，且受理

　　D.纳税人就半年前的行政行为提出复议

　　[答案]ACD

　　7[.多选题]下列的税务行政复议，复议机关不予受理的有()。

　　A.没有明确的被申请人

　　B.已向人民法院提出行政诉讼，未被受理

　　C.已向其他法定复议机关提出申请，且受理

　　D.纳税人就半年前的行政行为提出复议

　　[答案]ACD

　　[解析]选项B，已向人民法院提出行政诉讼，且人民法院未被受理的，复议机关可以受理。

　　8[.多选题]税务行政复议机关可以对某些税务行政复议事项进行调解。以下符合税务行政复议调解要求的有()。

　　A.遵循客观、公正和合理的原则

　　B.尊重申请人和被申请人的意愿

　　C.在查明案件事实的基础上进行

　　D.不得损害社会公共利益和他人合法权益

　　[答案]ABCD

　　[解析]以上四种情形均符合税务行政复议调节要求。

　　9[.多选题]下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有()。

　　A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过1000元

　　B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5000元

　　C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元

　　D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元

　　[答案]ACD

　　[解析]选项B，国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过1000元。