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2021年初级会计职称《经济法基础》抢分试卷四

来源:中华考试网  [2021年4月8日]  【

  【多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有(  )(2018年)

  A.购进原材料试制新产品

  B.购进生产免税货物用材料

  C.购进国内旅客运输服务

  D.购进贷款服务

  【答案】BD

  【多选题】根据营业税改征增值税试点相关规定,一般纳税人企业下列各项中,进项税额准予抵扣的有(  )。(2017年)

  A.餐饮服务

  B.广告服务

  C.贷款服务

  D.住宿服务

  【答案】BD

  【解析】购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额。

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  【多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物的下列进项税额中,不得从销项税额中抵扣的有(  )。

  A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额

  B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额

  C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额

  D.因地震造成毁损的购进货物的进项税额

  【答案】ABC

  【解析】因地震等“自然灾害”造成的非正常损失,进项税额准予抵扣;生产经营过程中的“合理损耗”进项税额准予抵扣。

  【多选题】一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择适用简易计税方法计征增值税的有(  )。(2017年)

  A.公交客运服务

  B.动画设计服务

  C.仓储服务

  D.装卸搬运服务

  【答案】ABCD

  【解析】根据《营业税改征增值税试点实施办法》及相关规定,营改增试点一般纳税人提供公交客运服务、动画设计服务、仓储服务和装卸搬运服务,可以选择适用简易计税方法计税。

  【多选题】甲便利店为增值税小规模纳税人,2016年第四季度零售商品取得收入103000元;将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动,该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是(  )。(2017年)

  A.[103000+721÷(1+3%)]×3%=3111(元)

  B.(103000+721)×3%=3111.63(元)

  C.[103000÷(1+3%)+721]×3%=3021.63(元)

  D.(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021(元)

  【答案】D

  【解析】(1)商业企业的零售价属于含增值税价,甲便利店零售商品取得的103000元收入应先价税分离;(2)将外购的货物用于赠送,应视同销售货物;(3)甲便利店是小规模纳税人。因此,甲便利店第四季度应缴纳的增值税税额=(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021(元)

  【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,2018年6月从国外进口一批音响,海关核定的关税完税价格为117万元,缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为13%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是()。

  A.117×13%

  B.(117+11.7)×13%

  C.117÷(1+13%)×13%

  D.(117+11.7)÷(1+13%)×13%

  【答案】B

  【解析】甲公司应缴纳的增值税税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(117+11.7)×13%。

  【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,按照销售货物征收增值税的有(  )。

  A.销售电力

  B.销售热力

  C.销售天然气

  D.销售房地产

  【答案】ABC

  【解析】销售不动产按照“销售不动产”税目缴纳增值税。

  【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项业务中,属于“金融服务——贷款服务”的是(  )。(2018年)

  A.资金结算

  B.账户管理

  C.金融支付

  D.融资性售后回租

  【答案】D

  【解析】选项ABC:属于“销售金融服务——直接收费金融服务”。

  【单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是(  )。(2017年)

  A.文化创意服务

  B.车辆停放服务

  C.广播影视服务

  D.旅游娱乐服务

  【答案】D

  【解析】(1)选项A:按照“销售服务——文化创意服务”计缴增值税;(2)选项B:按照“销售服务——租赁服务”计缴增值税;(3)选项C:按照“销售服务——广播影视服务”计缴增值税。

  【判断题】外购进口的原属于中国境内的货物,不征收进口环节增值税。(  )

  【答案】×

  【解析】只要是报关进口的应税货物,均属于增值税的征税范围,除享受免税政策外,在进口环节缴纳增值税。

  【判断题】甲停车场提供的车辆停放服务,应当按照交通运输服务缴纳增值税。(  )

  【答案】×

  【解析】车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

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