【多选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有( )。(2017年)
A.高档护肤类化妆品
B.成套化妆品
C.高档修饰类化妆品
D.高档美容类化妆品
【答案】ABCD
【解析】高档化妆品包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。
【单选题】下列各项中,属于消费税征税范围的是( )。
A.中轻型商用客车
B.高档西服
C.进口音响
D.平板电脑
【答案】A
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【单选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不征收消费税的是( )。(2018年、2017年)
A.酒厂用于交易会样品的自产白酒
B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板
【答案】B
【解析】(1)是否属于应税消费品?白酒、烟丝、高档化妆品、实木地板均属于应税消费品。(2)是否属于消费税的纳税环节?选项ABCD均为移送环节;根据规定,纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的(选项B),不纳税;凡用于其他方面的(选项ACD),于移送使用时,照章缴纳消费税。
【多选题】下列各项中,应征收消费税的有( )。
A.甲电池厂生产销售电池
B.丁百货公司零售钻石胸针
C.丙首饰厂生产销售玉手镯
D.乙超市零售啤酒
【答案】ABC
【解析】选项D,啤酒是在生产销售环节纳税。
【多选题】根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,采用从量计征办法计缴消费税的有( )。(2018年)
A.黄酒
B.葡萄酒
C.啤酒
D.药酒
【答案】AC
【解析】实行“从量定额”计征消费税的应税消费品有啤酒、黄酒、成品油。
【判断题】雪茄烟适用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。( )(2017年)
【答案】×
【解析】消费税税目“烟”,包括3个子目:(1)卷烟;(2)雪茄烟;(3)烟丝。其中,只有卷烟采用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法,雪茄烟和烟丝均为从价计征。
【多选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,实行从价计征消费税的有( )。
A.高档手表
B.烟丝
C.高尔夫球
D.黄酒
【答案】ABC
【解析】选项D:实行从量计征消费税。
【单选题】2018年9月甲啤酒厂生产150吨啤酒,销售100吨,取得不含增值税销售额30万元,增值税税额3.9万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为( )。(2018年)
A.100吨
B.33.9万元
C.30万元
D.150吨
【答案】A
【解析】(1)啤酒、黄酒、成品油,从量定额计征消费税,排除选项BC;(2)纳税人销售应税消费品的,计税依据为应税消费品的“销售数量”(而非生产数量)。
【单选题】甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务,同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆,不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A.1×10×5%=0.5万元
B.1×12×5%=0.6万元
C.1×5×5%=0.25万元
D.1×5×(1+5%)×5%=0.26万元
【答案】B
【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算征收消费税。
【单选题】某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入46.4万元,收取手续费1.5万元,另收取包装物押金1万元。已知,增值税税率为13%,消费税税率为15%。以下关于该化妆品厂本月应交消费税的计算中,正确的是( )。
A.46.4×15%
B.46.4÷(1÷13%)×15%
C.(46.4+1.5)÷(1÷13%)×15%
D.(46.4+1.5+1)÷(1÷13%)×15%
【答案】C
【解析】非酒类产品,不随同产品销售、单独收取的包装物押金,在收取时不应并入应税消费品的销售额中征收消费税。
【单选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是()。
A.以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车
B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品
C.以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰
D.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒
【答案】B
【解析】C纳税人用委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的“金银首饰”,在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石原料的已纳消费税税款。AB消费税可抵扣范围参照教材。
【单选题】某公司为增值税一般纳税人,外购高档护肤类化妆品,生产高档修饰类化妆品,2016年10月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。该公司10月初库存的高档护肤类化妆品0万元,10月购进高档护肤类化妆品100万元,10月底库存高档护肤类化妆品10万元,已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。则该公司当月应缴纳消费税的下列计算中,正确的是( )。
A.100×15%-100×15%=0
B.100×15%-(100-10)×15%=1.5(万元)
C.100×15%-10×15%=13.5(万元)
D.100×15%=15(万元)
【答案】B
【解析】以外购或委托加工收回的已税高档化妆品原料生产的高档化妆品;计税时准予扣除委托加工收回的高档化妆品的已纳消费税税款。
【判断题】纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税。( )
【答案】√
【解析】金银首饰的以旧换新按实际收取的差价征税。
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