【单选题】某铜矿 2020 年 10 月销售铜矿石原矿收取价款合计 600 万元，其中从坑口到车站的运输费用 20 万元，随运销产生的装卸、仓储费用 10 万元，均取得增值税发票。已知：该矿山铜矿石原矿适用的资源税税率为 6%。计算该铜矿 10 月份应纳资源税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.600 × 6% = 36(万元)

　　B.(600 – 20)× 6% = 34.8(万元)

　　C.(600 – 20 – 10)× 6% = 34.2(万元)

　　D.(600 – 10)× 6% = 35.4(万元)

　　【答案】 C

　　【解析】因为铜矿征税对象为原矿或选矿，本题计税依据应为原矿销售额，减除运输费用和装卸、仓储费用。

　　【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是( )。

　　A.承租商铺的张某

　　B.出让国有土地使用权的某市政府

　　C.接受房屋捐赠的某学校

　　D.转让厂房的某企业

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项 A：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围;(2)选项 B：出让国有土地使用权，不征收土地增值税;(3)选项 C：受赠人不是土地增值税的纳税人。

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　　【单选题】2017 年 6 月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销售收入 10 000 万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额 6 000万元，且增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为 40%，速算扣除系数为 5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算公式中，正确的是( )。(2018 年)

　　A. (10 000-6 000)×40%+6 000×5%=1 900(万元)

　　B. 10 000 × 40% = 4 000(万元)

　　C. (10 000-6 000)×40%-6 000×5%=1 300(万元)

　　D. 10 000 × 40%-6 000× 5% = 3 700(万元)

　　【答案】C

　　【单选题】甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为 1 000万元，发生开发成本 6 000 万元，发生开发费用 2 000 万元，其中利息支出 900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为 10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为( )万元。

　　A.2 000-900=1100

　　B.6 000×10%=600

　　C.2 000×10%=200

　　D.(1 000+6 000)×10%=700

　　【答案】D

　　【解析】财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×所在省、自治区、直辖市人民政府规定的扣除比例;因此，甲公司可以扣除的房地产开发费用=(1 000+6 000)×10%=700(万元)。

　　【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是( )。(2017 年)

　　A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产

　　B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产

　　C.企业之间交换房地产

　　D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

　　【答案】B

　　【解析】因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。

　　【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

　　D.取得房地产销售(预售)许可证满 2 年尚未销售完毕的

　　【答案】ABC

　　【解析】本题考核土地增值税的清算。对于取得房地产销售(预售)许可证满 2 年尚未销售完毕的，不用进行土地增值税的清算。取得房地产销售(预售)许可证满 3 年尚未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

　　【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有( )。(2016 年)

　　A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

　　B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税

　　C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税

　　D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

　　【答案】ABCD

　　【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是( )。(2018 年)

　　A.港口的码头用地

　　B.邮政部门坐落在县城内的用地

　　C.水电站的发电厂房用地

　　D.火电厂厂区围墙内的用地

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项 A：港口的码头用地免征;(2)选项 B：“邮政看坐落”;(3)选项 CD：围墙内不免，围墙外免。

　　【单选题】2020 年甲盐场占地面积为 300 000 平方米，其中办公用地 35 000平方米，生活区用地 15 000 平方米，盐滩用地 250 000 平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为 0.8 元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.(35 000+250 000)×0.8=228 000(元)

　　B.300 000×0.8=240 000(元)

　　C.(15 000+250 000)×0.8=212 000(元)

　　D.(35 000+15 000)×0.8=40 000(元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税;(2)盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税;(3)甲盐场应缴纳城镇土地使用税=(35 000+15 000)×0.8=40 000(元)。

　　【单选题】甲公司 2018 年拥有机动船舶 10 艘，每艘净吨位为 150 吨，非机动驳船 5 艘，每艘净吨位为 80 吨，已知机动船舶适用年基准税额为每吨 3 元，计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是( )。(2017年)

　　A.(10×150+5×80)×3=5 700(元)

　　B.10×150×3×50%+5×80×3=3 450(元)

　　C.(10×150+5×80)×3×50%=2 850(元)

　　D.10×150×3+5×80×3×50%=5 100(元)

　　【答案】D

　　【单选题】根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应征收车船税的是( )。(2016 年)

　　A.捕捞渔船

　　B.符合国家有关标准的纯电动商用车

　　C.军队专用车船

　　D.观光游艇

　　【答案】D

　　【解析】选项 ABC：免征车船税。

　　【单选题】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是( )。

　　A.救护车

　　B.人民法院警车

　　C.市政公务车

　　D.公共汽车

　　【答案】B

　　【解析】AC 应当依法缴纳车船税;B 警用车船免征车船税;D 由省级人民政府根据当地实际情况定期减征或者免征车船税。

　　【单选题】某企业 2020 年初拥有小轿车 2 辆;当年 4 月，1 辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9 月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为 500 元/辆，该企业 2020年实际应缴纳的车船税为( )元。

　　A.500×1=500(元)

　　B.500+500×7÷12=791.67(元)

　　C.500+500×8÷12=833.33(元)

　　D.500×2=1 000(元)

　　【答案】B

　　【解析】该企业就被盗后复得的小轿车应当缴纳 7 个月(1-3 月，9-12月)的车船税，该企业 2014 年实际应缴纳车船税=500×1+500×1×(3+4)/12=791.67(元)。