【单选题】甲企业2018年年初拥有一栋房产,房产原值1000万元,3月31日将其对外出租,租期1年,每月不含增值税租金1万元。已知从价计征房产税税率为1.2%,从租计征房产税税率为12%,当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2018年甲企业上述房产应缴纳房产税()万元。
A.9×12%=1.08(万元)
B.1000×(1-30%)×1.2%÷12×3+1×9×12%=3.18(万元)
C.1000×(1-30%)×1.2%÷12×4+1×8×12%=3.76(万元)
D.1000×(1-30%)×1.2%=8.4(万元)
【答案】B
【解析】2018年甲企业上述房产应缴纳房产税=1000×(1-30%)×1.2%×3/12+1×9×12%=3.18(万元)。
【单选题】张某,2020年年初拥有一栋自有住房,房产原值200万元,3月31日将其对外出租,租期1年,每月按照市场价格收取租金1万元。已知房产税税率从价计征的为1.2%,个人出租住房从租计征的为4%,当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2020年张某上述房产应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是()。
A.1×9×4%=0.36(万元)
B.200×(1-30%)×1.2%÷12×3+1×9×4%=0.78(万元)
C.200×(1-30%)×1.2%÷12×4+1×8×4%=0.88(万元)
D.200×(1-30%)×1.2%=1.68(万元)
【答案】A
【解析】个人拥有该项房产,前3个月为自用不计算房产税,后9个月出租,不区分承租对象,以租金收入为计税依据,按照4%从租计算房产税。
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【单选题】根据房产税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳房产税的是()。(2019年)
A.国家机关自用的房产
B.个人拥有的市区经营性用房
C.名胜古迹自用的办公用房
D.老年服务机构自用的房产
【答案】B
【解析】选项B:个人所有的“非营业用的”房产免征房产税;对个人拥有的“营业用房”或者“出租的房产”,应照章征税。
【单选题】甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼,工程于2019年12月完工,2020年1月办妥(竣工)验收手续,4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定,甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是()。
A.2019年12月
B.2020年1月
C.2020年2月
D.2020年4月
【答案】C
【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之“次月”起,缴纳房产税。
【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大,适合采用的征收方式是()。(2018年)
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
【答案】C
【判断题】纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报,税务机关有权核定其应纳税额。()(2017年)
【答案】√
【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人存在下列情形,税务机关有权核定其应纳税额的有()。
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
【答案】ABCD
【解析】可以核定的情形要么没账要么相当于无账。
【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施,下列各项中,属于税款征收措施的有()。
A.罚款
B.责令缴纳
C.阻止出境
D.责令提供纳税担保
【答案】BCD
【解析】选项A:属于行政处罚。
【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税担保方式的是()。(2020年)
A.抵押
B.留置
C.质押
D.保证
【答案】ACD
【解析】纳税担保,是指经税务机关同意或确认,纳税人或其他自然人、法人、经济组织以“保证、抵押、质押”的方式,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。
【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是()。(2019年)
A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的
B.纳税人按照规定应设置账簿而未设置
C.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票
D.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服,需要申请行政复议
【答案】A
【解析】(1)选项B:税务机关有权“核定其应纳税额”;(2)选项C:属于“虚开发票”的情形;(3)选项D:纳税人可以申请行政复议,不需要提供纳税担保。
【多选题】税务机关拟对个体工商户业主王某采取税收保全措施,王某的下列财产中,可以采取税收保全措施的有()。(2020年)
A.价值2000元的电视机
B.价值10万元的金银首饰
C.价值20万元的小汽车
D.维持自己生活必需的唯一普通住房
【答案】BC
【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内。选项BC正确。
【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关采取的下列措施中,属于税收保全措施的是()。(2019年)
A.书面通知纳税人开户行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品,以拍卖所得抵缴税款
C.书面通知纳税人开户行从纳税人的存款中扣缴税款
D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境
【答案】A
【解析】选项BC,属于采取强制执行措施;选项D,属于阻止出境。
【单选题】税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过()。
A.3个月
B.6个月
C.1年
D.3年
【答案】B
【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。
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