四、不定项选择题

　　【资料一】

　　2019年初，某保险公司招聘销售人员，要求每位员工交500元押金，称为保证押金，待三

　　个月试用期过后，公司将该押金全额返还给员工。赵某等十人应聘成功并交纳押金，2019

　　年2月1日与该公司签订了1年期的劳动合同。合同规定：试用期为3个月，试用期工资为

　　3 000元，试用期满后工资为4 400元，每个月工作22天，每天工作8小时。2019 年5月，

　　赵某加班2天，其中休息日加班一天，在“五一”劳动节法定假日加班一天。

　　已知，该公司所在地的最低工资标准为2 800元。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。

　　1.关于该保险公司要求被招聘的员工交纳500元押金的做法，下列说法正确的是( )。

　　A.该做法不符合法律规定

　　B.劳动者可以要求返回

　　C.劳动行政主管部门可以对该单位处以500元罚款

　　D.用人单位不得以任何名义向劳动者收取财物，但可以扣押劳动者的有效身份证件

　　2.关于劳动合同当中试用期的相关约定，下列说法中，错误的是( )。

　　A.公司与赵某签订的劳动合同中试用期期间的规定不符合法律规定

　　B.1年期的劳动合同试用期不能超过2个月

　　C.公司与赵某签订的劳动合同中试用期内的工资标准符合规定

　　D.与赵某同来的小李在试用期内的工资不得低于3 000元

　　3.赵某5月可以获得的加班费为( )元。

　　A.200

　　B.400

　　C.1 000

　　D.600

　　4.如果公司不同意支付赵某的加班费，赵某可以采取一定的措施保护自己的权益，该措施

　　包括()。

　　A.申请劳动调解

　　B.申请劳动仲裁

　　C.直接向人民法院提起诉讼

　　D.可以与用人单位进行协商

　　【资料二】

　　某房产开发股份有限公司(增值税一般纳税人)，从事多业经营, 2019 年12月发生如下

　　业务：

　　(1)销售商品房取得不含增值税收入3 000万元，合同保证金收入218万元。

　　(2)自营四星级酒店取得餐饮收入300万元，客房住宿收入1 000万元，会议收入500万元，KTV收入400万元。

　　(3)与乙公司签订出租写字楼协议，月租金不含增值税为10万元，从2019年12月份起租,

　　租期3年，房地产公司12月份一次性收取第一年租金120万元。

　　(4)拍得一宗建设用地使用权,支付土地出让金30 000万元。

　　已知：销售不动产和不动产租赁增值税税率为9%，契税税率为3%，房屋出租房产税税率为12%。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.该公司销售商品房，本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.(3 000+218)×9%=289. 62(万元)

　　B.(3 000+218)÷(1+9%)×9%= 265.71(万元)

　　C.[3 000-218÷(1+9% )]×9%=252(万元)

　　D.[3 000+218÷(1+9%)]×9% = 288(万元)

　　2.该公司自营的四星级酒店取得的下列收入中，应当按照生活服务缴纳增值税的是( )。

　　A.餐饮收入300万元

　　B.客房住宿收入1 000万元

　　C.会议收入500万元

　　D.KTV收入400万元

　　3.该公司出租写字楼服务，本月增值税销项税额和应缴纳房产税的下列计算中正确的是( )。

　　A.增值税销项税额=120×9%=10.8(万元)

　　B.增值税销项税额=120+12×9%=0.9(万元)

　　C.应纳房产税=120×12%=14.4(万元)

　　D.应纳房产税=120+12×12%=1.2(万元)

　　4.该公司取得建设用地使用权支付土地出让金30 000万元，应缴纳的契税的下列计算中，正确的是( )。

　　A.0

　　B.30 000×3% = 900(万元)

　　C.30 000÷(1+10%)×3%=818.18(万元)

　　D.30 000÷(1+3% )×3%= 873.79(万元)

　　【资料三】

　　某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2019年有关生产经营情

　　况如下：

　　(1)外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额408万元，发票已通过认证。

　　(2)将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售，取得不含增值税销售收入6 000万元，该企业分别进行核算，其中高档化妆品销售收入5 000万元，普通化妆品收入1 000万元。

　　(3)8月份因管理不善发生损失的外购原材料成本为30万元，10月份取得保险公司赔款5

　　万元。相关增值税已经认证抵扣。

　　(4)2019年全年利润总额为2 400万元，通过红十字会向受灾地区捐款300万元。

　　(5)接受捐赠收入20万元。

　　(6)计提坏账准备10万元;税收滞纳金支出2万元

　　已知：增值税税率13%;高档化妆品的消费税税率为15%;城市维护建设税税率7%;教育

　　费附加征收率3%。

　　要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.该企业应缴纳的增值税税额，下列计算中，正确的是( )。

　　A.6 000×13%-408-30×13%=368.1(万元)

　　B.6 000×13%-408=372(万元)

　　C.6 000×13%-408+30×13%=375.9(万元)

　　D.6 000×13%=780(万元)

　　2.该企业应缴纳的消费税，下列计算中，正确的是( )。

　　A.6 000×15%=900(万元)

　　B.5 000×15%=750(万元)

　　C.1 000×15%=150(万元)

　　D.0

　　3.下列关于该企业对受灾地区的捐赠企业所得税税务处理的说法中，正确的是( )。

　　A.该企业的对外捐赠行为属于公益性捐赠

　　B.该企业的对外捐赠金额可以在计算应纳税所得额时扣除的金额为300万元

　　C.该企业的对外捐赠金额可以在计算应纳税所得额时扣除的金额=2 400×12%=288(万元)

　　D.该企业的对外捐赠金额超过规定标准的部分可以结转以后三年扣除

　　4.下列关于该企业各项业务企业所得税税务处理的说法中，正确的是( )。

　　A.该企业因管理不善造成的非正常损失，可以在计算应纳税所得额时扣除的金额=30×(1+13%)-5=28.9(万元)

　　B.接受捐赠收入属于免税收入

　　C.税收滞纳金支出2万元，不得在计算应纳税所得额时扣除

　　D.坏账准备10万元，可以在计算应纳税所得额时扣除