四、不定项选择题(本类题共12小题,每小题2分,共24分。每小题备选答案中,有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。)
50.甲公司为增值税的一般纳税人,主要从事汽车的生产和销售业务,2019年12月经营情况如下:
(1)对外销售A型汽车200辆,每辆汽车的含税售价为22.6万元,同时收取手续费2万元。
(2)购进一处房产用作销售人员的办公场所,取得增值税专用发票注明价款300万元。
(3)采用以旧换新方式销售B型汽车150辆,旧汽车作价5万元,实际每辆收取款项13.8万元。
(4)将自产的汽车150辆作为投资提供给与本单位有经济往来的W公司;外购1 000份春节礼盒发放给职工作为春节礼物;为M汽车有限公司代销90辆汽车;外购一批物资无偿赠送给孤儿院。
已知:销售货物、劳务增值税税率为13%;取得的增值税专用发票均符合抵扣规定。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)计算甲公司当月对外销售A型汽车增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(22.6×200+2)÷(1+13%)×13%=520.23万元
B.[(22.6×200)÷(1+13%)+2]×13%=520.26万元
C.(22.6×200+2)×13%=587.86万元
D.22.6×200×13%=587.6万元
(2)计算甲公司当月购入房产可抵扣进项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.300×9%=27万元
B.300÷(1+9%)×9%=24.77万元
C.300×13%=39万元
D.300÷(1+13%)×13%=34.51万元
(3)计算甲公司当月以旧换新销售B型汽车增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.150×13.8×13%=269.1万元
B.(13.8+5)÷(1+13%)×150×13%=324.42万元
C.(13.8+5)×150×13%=366.6万元
D.150×13.8÷(1+13%)×13%=238.14万元
(4)甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.将自产的汽车作为投资提供给与本单位有经济往来的W公司
B.外购春节礼盒发放给职工作为春节礼物
C.为M汽车有限公司代销汽车
D.外购一批物资无偿赠送给孤儿院
51.某居民企业主要从事货物的生产以及加工业务,2019年生产经营情况如下:
(1)销售货物取得不含税收入2 000万元,提供加工劳务取得不含税收入850万元,存货盘盈20万元。
(2)出租闲置厂房,取得租金收入65万元。
(3)实发工资薪金总额500万元,发生的职工教育经费60万元,职工福利费50万元,工会经费4万元。
(4)通过当地政府部门向贫困地区捐款60万元,直接向某小学捐赠20万元。
(5)支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。
(6)全年利润总额为1 600万元。
已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内,准予在计算应纳税所得额时扣除。职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是( )。
A.销售货物收入2 000万元
B.提供加工劳务收入850万元
C.存货盘盈20万元
D.出租闲置厂房的租金收入65万元
(2)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予全部扣除的是( )。
A.职工福利费50万元
B.工资薪金额500万元
C.职工教育经费60万元
D.工会经费4万元
(3)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是( )。
A.60万元
B.80万元
C.20万元
D.192万元
(4)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予税前扣除的项目有( )。
A.诉讼费3万元
B.税收滞纳金4万元
C.合同违约金5万元
D.银行罚息6万元
52.某公司职工王某在工作时因自身高血压引起脑溢血突发住院治疗4个月,住院期间该公司按月向其支付病假工资。出院后王某回公司上班,因该疾病导致不能从事原工作。于是公司为其安排其他岗位,但是王某仍不能从事该工作。该公司拟单方面解除与王某之间尚未到期的劳动合同。王某拒绝,双方发生争议。
已知,王某月工资2 500元,实际工作年限11年,在该公司工作2年;该公司所在地月最低工资标准为1 500元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)关于王某在工作时突发因自身高血压引起脑溢血法律后果的下列表述中,正确的是( )。
A.王某可享受6个月的医疗期待遇
B.王某可享受的医疗期应按12个月内累计病休时间计算
C.王某可享受12个月的停工留薪期
D.王某在工作时突发因自身高血压引起脑溢血应认定为工伤
(2)该公司单方面解除劳动合同采用的下列方式中,符合法律规定的是( )。
A.该公司可提前30日书面通知王某解除劳动合同
B.该公司无须通知王某即可解除劳动合同
C.该公司可随时通知王某解除劳动合同但应向其额外支付工资
D.该公司可额外支付王某1个月工资后解除劳动合同
(3)王某住院期间,公司应向其支付的病假工资不得低于( )。
A.2 500元
B.2 000元
C.1 200元
D.1 500元
(4)王某为解决该劳动争议采取的下列方式中,符合法律规定的是( )。
A.与该公司协商解决
B.向劳动争议仲裁机构申请仲裁
C.可直接向人民法院提起诉讼
D.可向劳动争议调解组织申请调解
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