【资料3】中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2018年12月有关收支情况如下：

　　(1)到乙公司开展技术培训，取得报酬2000元。

　　(2)取得企业债券利息3000元，取得机动车保险赔款4000元，参加有奖竞赛活动取得奖金2000元，电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。

　　(3)取得其月初购入的A上市公司股票(非限售股)股利2000元(该股票于本月28日转让);

　　(4)将其持有的B上市公司股票(非限售股)转让，转让净收入3万元。要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.李某到乙公司开展技术培训取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是()。

　　A.稿酬所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.劳务报酬所得

　　D.偶然所得

　　【答案】C

　　2.李某的下列所得中，免征个人所得税的是()。

　　A.取得企业债券利息3000元

　　B.取得机动车保险赔款4000元

　　C.参加有奖竞赛活动取得奖金2000元

　　D.电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次

　　【答案】B

　　3.有关李某取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入，下列说法中，正确的是()。

　　A.李某取得的上市公司股利，免征个人所得税

　　B.李某取得的上市公司股利应全额计入应纳税所得额，按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

　　C.李某取得的上市公司股票转让收入，暂不征收个人所得税

　　D.李某取得的上市公司股票转让收入，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税

　　【答案】BC

　　【解析】(1)选项AB：对个人持有从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;(2)选项CD：对境内上市公司股票(非限售股)转让所得，暂不征收个人所得税。

　　4.计算李某当月非限售股股利所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.2000×50%×(1-20%)×20%=160(元)

　　B.2000×(1-20%)×20%=320(元)

　　C.2000×20%=400(元)

　　D.2000×50%×20%=200(元)

　　【答案】C

　　【资料4】张某投资设立甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：

　　(1)向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，年利率8%，利息支出16万元已计入财务费用。

　　(2)实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。

　　(3)实际发生职工(雇员)福利费支出3万元。

　　(4)营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。

　　(5)张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票(非限售股)，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元;从境内非上市公司取得股息0.7万元。

　　已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%的部分准予扣除。股息所得个人所得税税率为20%。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是(　　)万元。

　　A.16

　　B.9.6

　　C.6.4

　　D.0

　　【答案】B

　　【解析】(1)利息支出税前扣除限额=200×4.8%=9.6(万元)，实际发生额(16万元)超过了税前扣除限额，税前准予扣除的利息支出为9.6万元。

　　2.甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出是()万元。

　　A.2.8

　　B.3

　　C.0.8

　　D.0.5

　　【答案】A

　　【解析】(1)工资薪金总额是指允许在税前扣除的工资薪金总额(20万元);(2)职工福利费支出税前扣除限额=20×14%=2.8(万元)，实际发生额(3万元)超过了税前扣除限额，税前准予扣除的职工福利费支出为2.8万元。

　　3.甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。

　　A.行政罚款3万元

　　B.张某工资6万元

　　C.合同违约金4万元

　　D.雇员工资20万元

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项B：张某的工资薪金支出不得在税前扣除;(2)选项D：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。

　　4.计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33(万元)

　　B.(1.9+0.7)×20%=0.52(万元)

　　C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45(万元)

　　D.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26(万元)

　　【答案】A

　　【解析】(1)个人持有从公开发行和转让市场取得的“上市公司”股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额，该股息所得应缴纳个人所得税=1.9×50%×20%=0.19(万元);(2)个人从“非上市公司”取得的股息所得，应以每次收入额全额为应纳税所得额，该股息所得应缴纳个人所得税=0.7×20%=0.14(万元)。