【单选题】2018年9月5日，甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同，10月25日收到乙超市预付的一年房租，11月1日将房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市开具了发票。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间是()。

　　A.10月25日

　　B.11月5日

　　C.9月5日

　　D.11月1日

　　【答案】A

　　【解析】纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为“收到预收款的当天”。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。

　　A.进口货物，为报关进口的当天

　　B.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

　　C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天

　　D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

　　【答案】C

　　【解析】选项C：纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为“发出货物并办妥托收手续”的当天。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有()。

　　A.转让外汇

　　B.融资性售后回租

　　C.货币兑换服务

　　D.财产保险服务

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项A：属于“金融商品转让”;(2)选项B：属于“贷款服务”;(3)选项C：属于“直接收费金融服务”;(4)选项D：属于“保险服务”。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售服务或无形资产的有()。

　　A.单位向客户无偿转让专利技术使用权

　　B.单位向客户无偿提供运输服务

　　C.单位向本单位员工无偿提供搬家服务

　　D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务

　　【答案】AB

　　【解析】(1)“视同销售服务、无形资产或者不动产”与“非营业活动”中的部分内容都可以披上无偿的外衣，“向其他单位或者个人”还是“向本单位员工”需要注意区分。(2)选项CD：属于非营业活动，不缴纳增值税。

　　【多选题】下列税种中，由海关负责征收和管理的有()。

　　A.关税

　　B.土地增值税

　　C.船舶吨税

　　D.资源税

　　【答案】AC

　　【多选题】下列税种中，由税务局负责征收和管理的有()。

　　A.土地增值税

　　B.关税

　　C.资源税

　　D.企业所得税

　　【答案】ACD

　　【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有()。

　　A.征税对象

　　B.纳税人

　　C.海关

　　D.税务机关

　　【答案】BCD

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有()。

　　A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

　　B.被保险人获得的医疗保险赔付

　　C.保险人取得的财产保险费收入

　　D.物业管理单位收取的物业费

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项C：属于“金融服务——保险服务”;(2)选项D：属于“现代服务——商务辅助服务”。

　　【判断题】根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务，应征收增值税。()

　　【答案】×

　　【解析】根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，不征收增值税。

　　【判断题】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税。()

　　【答案】×

　　【解析】按照“金融服务——贷款服务”计缴增值税。

　　【判断题】根据增值税法律制度的规定，卫星电视信号落地转接服务，属于增值电信服务。()

　　【答案】√