【单选题】个体工商户张某2016年取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为()万元。

　　A.30

　　B.25

　　C.40

　　D.15

　　【答案】A

　　【解析】业务宣传费按照营业收入的15%(200X15%=30万元)与实际发生额(含以前年度结转额，25+15=40万元)孰低原则扣除，允许扣除的业务宣传费为30万元。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是(

　　A.王某将房屋无偿赠与其子

　　B.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

　　C.张某转让自用达5年以上唯一家庭生活用房

　　D.赵某转让无偿受赠的商铺

　　【答案】D

　　【解析】选项AB：均属于不征收个人所得税的无偿赠与行为。选项C：个人转让自用达5年以上，且是唯一的家庭生活用房所得，暂免征收个人所得税。

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　　【单选题】2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(

　　A.(20000-5000)X20%=3000(元)

　　B.20000X20%=4000(元)

　　C.20000：(1-20%)X20%=5000(元)

　　D.(20000-5000):(1-20%)X20%=3750(元)

　　【答案】A

　　【解析】购买福利彩票中奖超过1万元的，全额征税;个人通过非营利性团体和国家向农村义务教育的捐赠，准予在计算个人所得税时全额扣除。选项A符合题意。

　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是()。

　　A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额

　　B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票

　　C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁

　　D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票

　　【答案】D

　　【解析】选项A：取得发票时，不得要求变更品名和金额。选项B：任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有“拆本使用发票”等情形。选项C：已经开具的发票存根联和发票登记薄，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是()。

　　A.托儿补助费

　　B.独生子女补贴

　　C.离退休人员从原任职单位取得的补贴

　　D.差旅费津贴

　　【答案】C

　　【解析】选项ABD：不属于工资、薪金性质的所得，不予征收个人所得税。

　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是()。

　　A.查账征收

　　B.查定征收

　　C.查验征收

　　D.定期定额征收

　　【答案】C

　　【解析】查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。